会计报表审计风险分析及防范研究

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1、西南交通大学硕主研究生学位论文西南交摘要第IV页八审计风险关系到我国民间审计事业的生存与发展。我国审计环境很差，执业jk量低下，潜在的审计风险很高。随着市场经济的完善，审计报告的影响越來越大，审计人员将面临着较髙的诉讼风险。并且审计风险因素日趋复杂，因此深入研究审计风险并制定防范措施具有重要的现实意义y本文通过对宅计抿表帘计0标的经济学分析引出审计险，并界定本文所研究的审计风整个审计业务中面临的风险包括客户和环境因素造成的风险。其次，构建审计风险模型，分析审计风险构成要素，研究各构成要素的评估方法。用模糊

2、综合评价方法评估总审计风险水平，用风险因素分析法评估固有风险水平，用内部控制评价法评估控制风险水平，用审计风险模型法评估检査风险水平，并结合乐山电力股份有限公司2001年中报审计案例进行阐述。然后，运用博弈论方法，从注册会计师与管理当局和注册会计师与监管机构两个方面，分别在无贿赂和有贿赂的条件下，对会计报表审计风险进彳亍分析，研究现实中审计执业人员是如何决策其所承受的审计风险以及影响其决策的因素。最后，根据我国民间审计现状以及存在的问题，制定出具体的会计报表市计风险控制与防范措施。关键词：审计风险;固有风

3、险；控制风险；博弈论西南交通大学硕士研究生学位论文Abstract第in页Auditriskisrelatedtotheexecutionofthecertifiedpublicaccountant(CPA)andthedevelopmentofaccoxmtingoffice.Theenvironmentofauditexecutionisverybad,thequalityofauditbusinessisverylowandthepotentialauditriskishighinChina.Wit

4、hmarketeconomicmoreperfectandinfluentialareaofauditreportmorelarge,lawsuitriskconfrontedbyauditorsisincreasing.Andfactorsofauditriskbecomemorecomplex.SoitisofimportantcurrentsignificancetodeeplystudyauditriskandsetforthsomewaysofpTevention.Inthepaper,audi

5、triskiseducedbyeconomicanalysisoffinancialreports1audittaigetandauditrisktesearchedhereistheriskfacedwithduringthewholeauditwork,includingtheriskoftheclientanditsbusinessenvironmentSecondly,establishtheauditriskmodel,analyzethecomposedelementsofauditriska

6、ndstudytheirassessmentmelhods.Auditormayassesstheacceptedauditriskintheblurintegrationassessmentmethod,evaluateinherentriskintiieriskfactorsanalysismethod,valuecontrolriskintheinternalcontrolassessmentmethod,estimatedetectionriskintheauditriskmodelmethod.

7、IntegratingtheLeshanElectricPowerLtd.2001-midreportsauditcase,itisstatedhowtoassesstheserisk.Thirdly,analyzeauditriskwiththegametheoryfromthetwoanglesofCPAandadministrativeauthoritiesandCPAandsupervisoryinstitution,andresearchhowtodeterminethereceivedaudi

8、triskandstudythefactorswhichaffectthedetemiination,Lastly,discussindetailhowtocontroltheauditriskandputforwardsomeproposakofpreventionbasedonthepresentsituationofChiliansCPAindustry.KeyWord:auditrisk;inherentrisk;co