【经营管理】资金集中结算管理

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1、企业集团财务结算中心与计算机系统冃Us近几年，随着经济改革向更深次发展，许多大型集团在探索将包容于财务管理范畴的资金管理从传统的财务管理中分离岀來，車新分别界定财务管理与资金管理的内涵，并成立两个相对独立的职能机构：财务部与财务结算中心，以适应企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的财务与会计改革思路。财务结算屮心作为集团公司的一个管理部门，它负责整个集团公司口常资金结算，代表集团筹措、协调、规划、调控资金。通过财务结算屮心，真正做到冇效调节资金流向，宏观控制资金的合理使用，盘活集I才I沉淀资金，挖掘资金使用

2、潜力，加强资金周转，防止资金流失和体外循环，提高资金的使用效率。财务结算中心是企业资金管理的一•种新的模式。它实际是相当于企业集团的内部银行,负责整个集团的资金结算、资金筹集和发放贷款以及整个集团公司的资金监控。由于它是近几年才出现的新事物，还没有较规范的运作方式。但从已成立财务结算中心企业來看，它确实非常适应目前的经济改革，对盘活集团公司的资金、降低财务费用、监管集团资金方回起作重大作用。目前许多企业正在考虑筹建财务结算中心，但不知如何开始？业务如何开展？己成立财务结算中心的企业经过一段时间的运作，也遇到不少困难，不知

3、如何处理？木书是作者集多年开发银行计算机管理系统、财务管理系统的计算机经验和帮助儿I•家人型企业筹建财务结算中心等方面的实践经验写成的这本书，着重论述财务结算中心的组建和利用计算机系统处理财务结算中心的业务及其分析，它无论是对打算组建财务结算中心、还是已成立财务结算屮心的企业无疑都会有实际的帮助和指导意义。本书共分两篇和附录。第一篇介绍财务结算中心的纟R建与管理，第二篇介绍财务结算中心的计算机系统，附录包含有政府部门关于财务结算屮心的文件以及财务结算中心结算票据、报表等样本。本书在编写过程中，得到深圳爱华电子有限公司高级

4、顾问夏文祥先牛，总经理童中方先生，深圳市爱华科拓电了有限公司经理饶了能先生，电子工业出版社深圳屮电新科图实业公司总经理张文书先生的支持，在此表示感谢。另外还得到我的同事和刖友杨明、金建航、黄徳斌、周利杰、邓晓静、杜元华、刘建华等的帮助，一并表示感谢。希望本书能给读者帶来帮助。但由于作者的经验及时间，书小不妥Z处在所难免，垦请读者反馈宝贵意见。胡德芳一九九八年八月于深圳第一篇财务结算中心组建与管理8第一章财务结算中心的组建81.1财务结算中心的地位与作用81.2财务结算中心的运作模式101.2.1完全自办101.2.2与银

5、行合办101.3财务结算中心的筹建111.4财务结算中心机构设置141.5结算业务概述191.6财务结算中心章程211.7成员单位授权书、银行结算协议221.8财务结算中心会计制度231.9财务结算中心贷款制度241.10财务结算中心财务管理制度25第二章财务结算中心运作流程262」资金结算262.1.1开户处理.262.1.2帐户变更及销户处理.292.1.3收款结算.302.1.4付款结算.312.1.5放款结算.322.1.6现金管理.322.2信贷332.3资金调控监督34第三章财务结算中心会计业务353.1会计

6、科目353.2会计凭证及帐务组织与处理403.2.1会计凭证.403.2.2帐务组织与处理.423.2.3帐务核对.473.2.4记帐规则.483.2.5错帐冲正.493.3开业初期各企业转款的核算503.4企业收款的核算513.5企业付款的核算543.6银行借款的核算563.7企业放款的核算573.8利息的核算613.8.1企业放款利息的核算.613.8.2银行借款利息的核算.623.8.3企业活期存款利息的核算.633.8.4银行活期存款利息的核算.643.8.5企业定期存款利息的核算.643.8.6银行定期存款利息

7、的核算.643.9内部帐务的核算663.9.1手续费的核算.663.9.2汇兑损益的核算.673.9.3营业费用的核算.673.9.4损益结转本年利润的核算.683.9.5本年利润结转利润分配.683.10商业汇票的核算693」1外币兑换的核算723.12代发工资的核算733.13投资核算773.13.1短期投资的核算.773.13.2长期投资的核算.793.14日清刀结803.15出纳现金及银行票据管理813.16银行对帐82第四章财务结算中心信贷管理844」银行借款的管理844.2企业放款的管理86第五章财务结算中心

8、会计报表的编制及分析895.1会计报表的种类及编制要求895.1.1会计报表的种类.895.1.2会计报表的编制耍求.905.2资产负债表的编制915.2.7资产负债表的性质和作用.915.2.2资产负债表的项目分类与排列.915.2.3资产负债表编制说明.975.3损益表的编制945.3./损益表的性质和作用.94