案例分析--审计案例分析作业1

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1、审计案例分析作业1一、单项选择题1.下列关于计划审计工作的说法，正确的是（）0A.计划审计工作前需耍充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改B.计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，山项目负责人审核批准C.小型被审计单位无须制定总体审计策略D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作2.注册会计师考虑采用消极的函证方式时，必须关注是否同吋存在的情况有（）oA.重大错报风险评估为低水平B.涉及大虽:余额较小的账户C.预期不存在人量的错误D.没有理山相信被询证者不认真对待函证。3.关于审计工作底稿的说法中，以下正确的是（）。A.审计工作底稿是注册会计师对制

2、定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据及得出的审计结论作出的记录B.审计工作底稿是审计证据的载体C.审计丁.作底稿形成于市计过程，也反映整个审计过程D.审计工作底稿是与被审计单位沟通的唯一方法4.在销售与收款循环审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查（）上是否有审批人的签字。A.订货单B.发运单C.销售发票D.销售单1.在确定函证对彖时，以下项H中最应当进行函证的是（）。A.函证很町能无效的应收账款B.交易频繁但期末余额较小的应收账款0.执行其他审计程序可以确认的应收账款D.小额或账龄较短的应收账款二、多项选择题1.在以下销售与收款

3、授权审批关键点控制中，做到恰当控制的是（）。A.在销售发生之前，赊销己经正确审批B.未经姝销批准的销售一律不准发货C.销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过市批D.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，企业采用集体决策方式2.如果函证结果存在审计羌异，注册会计师应当做的T作有（）。A.决定审计意见的类型B.佔算应收账款总额中可能出现的累计差错是多少C.估算未被选中进行函证的应收账款的累计差错是多少D.为取得对应收账款累计差错更加准确的佔计，也町以进一步扩大函证范围3.下列内部控制屮，能够防止或发现采购与付款发生错谋或舞弊的有（）。A.所有订购单应经采购部门及有关部

4、门批准，其副本应及时提交会计部门B.现购业务必须经会计部门批准后方可支付价款A.收到采购发票后，应立即送采购部门与订购单、验收单核对相符合B.采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失1.在对累计折I口进行审计时，注册会计师拟结合固定资产项日的审计，测试木年度所计捉折旧费用的总体合理性。以下各项市计程序中，能够实现上述市计目标的有（）。A.川本期应计提折II」的固定资产原价乘以木期的折旧率，将计算结果和被审计单位的本期计提折IH总额比较B.计算木期计提折山额占固定资产原值的比率，并与上期比较C.计算木年度折旧费用与网定资产原值的比率，并与上年度进行比较D.复核折IH费用分

5、配汇总表，并与总账和明细账进行核对2.某企业201X年年末的会计资料表明其当年应付票据大部分己付清，注册会计师为证实应付票据支付情况而应获取的审计证据有（）。A.应付票据明细表B.分析程序资料C.应付票据的函证回函D.管理层提供票据到期即付的声明书三、单项案例分析题第一章1・在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚实事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容冇什么不同？2.在木章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动鮫大，这意味着被审计单位对能存在那些问题？第二章1.在销售循环中为为何要关注关联方交易？

6、与此有关的弊端方式有那些？如何发现和防止?2.若木案例中对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为：借：坏账准备150000银行存款100000贷:应收账款-光明集团250000该笔应收账款的账龄为3年整，问对该项业务进行这种处理后,可能会冇那些后果?第三章1.对于长期挂账的应付账款，若被审计单位将其转入营业外收入账户，会造成什么问题?2.审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性吋，应注意那些问题?四、综合案例分析题［资料］审计人员甲和乙在市计A公司年度会计报表吋，注意到与购货和付款循坏相关的内部控制存在缺陷，没有及时记录发生的应付账款。他们认为A公司管理当局在资产负债表口故意

7、推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步杳找未入账的应付账款。［要求］试问审计人员「卩和乙应如何查找未入账的应付账款？