审计案例分析形考1作业)

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1、窗体顶端题目1单项案例分析题：在第一章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：（１）    管理当局的特点和诚信；（２）    被审单位的涉讼案件及其处理情况；（３）    以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；（４）    利害冲突及回避事宜；（５）    内部控制的改进情况； （ 6）审计费用的支付情

2、况等。 2．在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？ 答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况： （１）经营环境发生变动； （２）年末销售额突然增减； （３）顾客总体发生变动；（４）产品结构发生变动； （５）信用政策或其运用发生变化； （６）销售收入的总体发生变动。题目2单项案例分析题：在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？答：在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联方交易作假，有许多“方便条件”，所采用

3、的手段也各种各样，有的企业之间用故意抬高价格的手法；有的使用虚假销售的手段，虚开发票；在审计时，首先通过与被审单位沟通，查阅投资文件或通过合同，了解主要的关联方有哪些；然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。题目3单项案例分析题：若第二章案例中对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为 借：坏账准备           150000      银行存款          100000             贷：应收账款——光

4、明集团         250000该笔应收账款的账龄为3年整，问对该项业务进行这种处理后，可能会有哪些后果？答：首先，对刚满3年的应收账款不应一次转销，应视其可收回情况进行处理，不能随意转销；如果公司内部控制不严，很容易出现当款项收回时，被有关人员贪污挪用的情况。题目4综合案例分析题：审计人员王敏在对BD公司2012年度会计报表审计时，通过与该公司管理当局和前任注册会计师沟通，察觉到可能存在导致该公司年度会计报表失实的错误与舞弊。要求：（1）王敏对查明BD公司可能存在的错误与舞弊的责任。      （2）王敏对BD公司存在的错误与舞弊的报告责任。答：1、王敏对查明BD公司可能

5、存在的错误与舞弊的责任，应当从评估审计风险、规划审计工作、编制和实施审计计划等方面入手来做相应的工作，并承担其审计责任。2、王敏对BD公司存在的错误与舞弊的报告责任，应当从其管理当局或高层管理人员通报所发现的错误与舞弊，必要时，需征求律师一间或解除业务约定。题目5判断题：在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容，应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。正确的答案是“错”。题目6 判断题： 在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要水平。正确的答案是“错”。题目7判断题：在我国，注册会计师必须取得会计师事务所授权后，才可以以个

6、人名义承接审计业务。正确的答案是“错”。题目8判断题：如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。正确的答案是“错”。题目9判断题：被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。正确的答案是“对”。题目10判断题：应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。正确的答案是“对”。题目11判断题：记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。正确的答案是“错”。题目12判断题：确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效，不属于坏账准备的审计目标。正确的答案是“对”。题目13判断题：注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复

7、，表明被审计单位的记录是正确可靠的。正确的答案是“错”。题目14判断题：对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。          正确的答案是“对”。题目15综合案例分析题：[资料]公开发行A股的×股份有限公司（以下简称×公司）系ABC会计师事务所的常年审计客户。A和B注册会计师负责对×公司2008年度财务报表进行审计，并确定财务报表层次的重要性水平为1200000元。×公司2008年度财务报告于2009年2月2