经费审批和报销制度

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1、经费审批及报销制度一、目的规范会计行为，明确职责权限，适应医院预算管理和成本核算的需要，加强财务管理职能，使医院各项经费管理有章可循。二、审批原则（一）医院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务制度。（二）医院经费开支权限应体现统一管理、分级负责、集中控制的原则，执行中央关于“三重一大”的规定，坚持财务开支授权审批、层层负责的原则。（三）坚持勤俭节约的方针，堵塞漏洞，避免不合理开支，制止浪费，使医院有限资源充分发挥效益，为广大患者提供更好的医疗服务。三、审批权限各项经费开支的审批级次从下至上依次为：科室主任、职能处室处长

2、，各分管院领导，主管财务副院长，院长和院长办公会。（一）医院事业经费的审批权限1、科室主任、职能处室处长审批权限各临床、医技科室主任、各职能处室负责人在职责范围内行使预算内开支、金额3000元（含）以下的审批权。2、分管院领导审批权限各分管院领导在职责范围内行使预算内开支、金额10000元（含）以下的审批权。3、主管财务副院长审批权限主管财务副院长行使预算内开支、金额30000元（含）以下的审批权。4、院长审批权限院长行使预算内开支、金额50000元（含）以下的审批权。5、院长办公会审批事项：5.1医院年度预算；5.2预算内开支、

3、金额在50000元以上的经费支出；5.3追加和调整预算项目；5.4对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜；5.5其他重大经济事项。（二）医院科研、教育、财政专项经费的审批权限1、科研经费（含国外机构或个人资助的科研项目）由科研处归口管理，依照北京协和医院科研经费报销相关规定进行报销。3000元以上的支岀和税前1000元以上的劳务支出，以及餐费、冲扩、礼品、电话费、笔记本电脑、数码照相机等经费开支应报科研处处长审核。2、教育经费由教育处归口管理。2.1教育经费3000元（含）以下的开支由导师审批；2.23000元一5000元（含）由教

4、育处处长审批；2.35000元一10000元（含）报分管院长审批；2.410000以上按照医院事业经费的审批权限报批。3、财政专项经费由各项目负责人管理，其经费支出严格按预算执行，5000元（含）以下的开支由项目负责人审批；5000-10000元（含）的由分管院领导审批，10000元以上按医院事业经费的审批权限报批。4、博士后经费按照《北京协和医院关于＜博士后管理工作规定〉实施办法》进行管理，审批权限与医院事业经费的审批权限相同。5、外事经费根据《外事预算及执行办法》进行管理，审批权限与医院事业经费的审批权限相同。6、科主任基金按

5、《北京协和医院科主任基金管理暂行办法》管理。（三）代管经费及独立内部结算账户资金的审批权限医院代管各学会的经费开支,10000元（含）以下由各学会负责人审批，10000元以上按医院事业经费的审批权限报批。（四）外汇使用审批权限接受国外捐赠的项目开支，受赠人对捐赠协议规定用途、金额在500美元（含）以下的开支行使审批权；500美元一1500美元（含）由主管院长审批，1500美元以上按医院事业经费的审批权限报批。（五）医院所属独立法人单位的审批权限医院所属国有控股或全资公司，财务收支审批权限由该企业自行制定，报医院发展处备案。涉及对外

6、投资、资产处置、企业利润分配、年度预算等重大经济业务事项，需报发展处和主管院领导并经院长办公会讨论决定后方可执行。三、审批程序各项开支实行先下级，后上级逐级上报审批的制度。需要经费使用部门（如临床科室）和归口管理部门共同审批的开支如培训费等，应先由经费使用部门领导审批后，再由归口管理部门会签或审批，然后报院领导审批。具体审批程序如下：（一）各处、科室主任（或处长、项目负责人）审批权限内的各项开支，由经费使用部门填写费用报销单据，该部门负责人对开支的合理性签批意见后即可到财务处报销。（二）各部门预算内开支、每一笔支付金额在10000

7、元（含）以下的开支，由经费使用部门提出用款请示报告，该部门负责人对开支的合理性签批意见后报主管院长审批，然后到财务处报销。（三）各部门预算内开支、每一笔支付金额在10000元以上的开支，由经费使用部门提出用款请示报告，该部门负责人对开支的合理性签批意见、报主管院长审批，同时，财务处对此项开支是否突破预算、支出的合规性等进行审核后，报主管财务副院长审批，超过30000元的开支还需报院长或院长办公会讨论同意。为规避财务风险，药剂科、器材处、行政处等部门的对外结算付款，除特殊情况外一般应在经济合同和支付手续上提供收款单位全称、账号、开户

8、行等详细资料，财务处据以填写进账单，通过银行直接汇款到收款单位，一般不签发无限额、无期限的空头支票。其他科室能先取得发票和对方账户信息的支出，也照此方法办理支付手续。如不能事先取得发票和对方银行账户信息的付款事项，应到财务处办理借支手续。四、报销内