2019年区县国库集中收付制度改革方案

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1、2019年区县国库集中收付制度改革方案 为进一步深化我县公共财政支出管理改革，建立以国库单一账户体系为基础、国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，根据X等文件精神，结合我县实际，制定本实施方案。一、指导思想和原则认真贯彻落实中央财政国库管理制度改革的指示精神，按照公共财政改革的目标要求，建立起以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。按照上述指导思想，我县财政国库管理制度改革遵循以下原则：（一）规范操作改革目标是使所有财政性收支都按规范的程序，在国库单一账户体系内运作，

2、使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督管理之下，增强财政收支活动的透明度。（二）明确职责合理确定财政部门、征收单位、预算单位、人民银行国库及代理银行的职责范围，不改变预算单位的资金使用权限、财务管理和会计核算权限。（三）方便用款改革中既要加强管理，又要减少资金的申请和拨付环节，使预算单位用款更加及时和便利。二、改革的范围按照改革的目标要求，我县本次改革的范围是所有乡镇和使用财政性资金的部门（单位）。三、改革的主要内容建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政

3、专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。（一）建立国库单一账户体系X.国库单一账户体系的构成：（X）财政部门在人民银行国库开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。（X）财政部门在商业银行开设财政零余额账户；财政集中核算中心在商业银行为预算单位开设预算单位零余额账户。乡镇在商业银行开设乡镇零余额账户。（X）财政部门在商业银行开设非税收入财政专户。（X）经国务院和省人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性专户（以下简称特设专户

4、）。建立国库单一账户体系后，相应取消各类收入过渡性账户。预算单位的财政性资金逐步全部纳入国库单一账户管理。X.国库单一账户体系中各类账户的功能：（X）国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政零余额账户和预算单位零余额账户进行清算。（X）财政部门的零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户清算；预算单位的零余额账户用于财政授权支付和与国库单一账户清算。（X）非税收入财政专户，用于记录、核算和反映非税收入收支活动，并用于日常收支清算。该账户由县财政部门按规定

5、在商业银行开设，由财政部门使用和管理。（X）特设专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，按国家规定与其他账户进行清算。（二）规范收入收缴程序X.收缴方式。适应财政国库管理制度的改革要求，将财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。（X）直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或非税收入财政专户。（X）集中汇缴是由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或非税收入财政专户。X.收缴程序（X）直接缴库程序。直接缴库的税收收入，

6、由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的其他收入，比照上述程序缴入国库单一账户或非税收入财政专户。（X）集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于征收收入的当日汇总缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款，比照本程序缴入国库单一账户或非税收入财政专户。X.退库管理。涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定执行。（三）规范支出拨付程序X.支付方式。按照不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。（X

7、）财政直接支付。由财政部门向人民银行国库和代理银行开具支付令，代理银行根据支付令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）账户。实行财政直接支付的支出包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出等。（X）财政授权支付。财政授权支付是指县财政集中核算中心或预算单位根据财政部门的授权，自行向代理银行开具支付令，代理银行根据支付令，在财政部门批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支出包括未实行直接支付的购买支出、零星支出。财政授权支付方式包括转

8、账支付和现金支付。财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目，由财政部门在制定改革试点的具体实施办法中规定。X.支付程序（X）财政直接支付程序。预算单位按照部门预算和批复的用款计划，在发生实际支出时向财政部门提出支付申请，财政部门对支付申请审核确认后，向代理银行开具支付令，并通知人民银行国库。代理银行根据支付令及时将资金支付给收款人，并将当日实际支付的资金，按各用款单位分预算科目进行汇总，附实际支付清