资产减值管理

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1、资产减值管理坏帐准备管理(P4・Z2・J4・3・1)一、目的本管理文件明确了坏账准备提取、冲销和管理的一般规程，以规范坏账准备的管理程序。二、范围本管理文件适用于应收帐款和其他应收款的坏账准备管理。三、相关程序及制度•应收帐款管理制度(P4-Z2-J4-1-1)•其他应收款管理制度(P4-Z2-J4-1-2)四、业务流程K坏账管理政策的制定和调整步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明1会计部财务管理部财务总监总经理会计部与财务管理部共同制定坏账管理政策，包括：应收款项减值管理的明细分类方法;应收款项减值分析的基础方法；坏账准备提取范围、原则和比例；坏账确认的条件；坏账转

2、回的条件和依据；以上管理政策报财务总监和总经理审批2会计部财务管理部财务总监每个会计年度根据财会法规要求和企业实际情况的变化，会计部与财务管理部调整坏账管理政策；步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明总经理政策调整经财务总监、总经理审批同意后生效2.坏账准备核算步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明1应收帐款会计会计部部长应收款会计每月检核应收帐款和其他应收款的明细帐，并向会计部部长报送有关分析性报表：A滚动结算的应收帐款明细科口，按结算对象分类，形成《滚动债权结款状况明细表》，对结款比例和账期进行详细说明（对比止常结款比例及账期;B单笔结算应收款项明细科目，按结算对象分类

3、，形成《应收款项帐龄分析明细汇总表》9主管会计应收票据和预付帐款科目难以回款和债权存在潜在损失的情况，由主管会计每月判断，并入提取坏账准备的范围3主管会计主管会计根据以上分析报表、坏帐计提标准和坏账准备科忖余额，计算当期坏帐准备计提额，形成当期《坏帐准备计提表》4会计部部长该表经会计部部长、财务总监审批，作为坏账提取依据，由应收款会计作步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明财务总监当期坏账准备核算3、坏账确认和转回步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明1主管会计主管会计定期检核应收款项科口余额状态，对账期过长的或有其他界常情况的：A安排销售人员回馈结算对彖具体债务偿还能力，

4、B建议实施债务重组根据以上分析或协议，作出初步判断，按照坏账确认的条件，提交不良债权核销报告2会计部部长财务总监总经理该报告经会计部部长、财务总监和总经理审批后，确认坏账，应收款会计核销相应应收帐款3应收款会计对核销后又收回的债权，应收款会计自行作转回己核俏债权和坏账准备的核算五.单据及报告《滚动债权结款状况明细表》《应收款项帐龄分析明细汇总表》《坏帐准备计提表》一、目的本管理文件明确了投资类资产减值准备提取、冲俏和管理的一般规程，以规范投资减值准备的管理程序。木管理文件适用于长期投资和短期投资的减值准备管理。三、相关程序与制度四、业务流程1、短期投资跌价准备步骤完

5、成时间涉及部门及岗位步骤说明1投资管理办公室投资分析员每年年末投资管理办公室投资分析员向会计部提供《短期投资市价统计表》，列明短期证券投资的期末市价2会计部主管会计会计部主管会计按《短期投资市价明细表》作出跌价初步判断，提交当期《短期投资跌价准备计提表》3会计部部长财务总监《短期投资跌价准备计提表》经会计部部长和财务总监审批4会计人员会计人员作短期投资跌价准备核算2、长期投资减值准备步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明1投资管理办公室投资分析员投资管理办公室投资分析员分析控股子公司、参股公司的年度财务报告和企业经营状况，提交：步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明《投资金

6、业财务价值分析报告》证券类长期投资的《投资市价统计表》2会计部主管会计会计部主管会计按《投资企业财务价值分析报告》和《投资山价统计表》作出减值初步判断，提交当期《长期投资减值准备计提表》3会计部部长财务总监《长期投资减值准备计提表》经会计部部长、财务总监和总经理审批4会计人员会计人员作长期投资减值准备核算五、单据及报告《短期投资市价统计表》《短期投资跌价准备计提表》《投资企业财务价值分析报告》《投资市价统计表》《长期投资减值准备计提表》存货跌价准备管理(P4・Z2・J4・3・3)一、目的本管理文件明确了存货资产跌价准备提取、冲销和管理的一般规程，以规范存货跌价准备的

7、管理程序。木管理文件适用于存货类资产的跌价准备管理。三、相关程序及制度•存货盘点管理(P2-Z1-J4-16)•库存分析及报告(P2・Z1・J4・17)四、业务流程步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明1年末供应部库存控制员主管会计根据库存控制员传递的庫存有效性分析结杲，会计部主管会计制雄进入重点跌价监视范围的在库存货，详见《库存分析及报告HP2-Z1-J4-17)2会计部根据年度联合盘点结果，会计部获得《期末存货明细表》，详见《存货盘点管理》(P2・Z1・J4・16)3供应部计划成本组会计部供应部计划成本组每年向会计部提交《分类存货期末市价明细表》和《单项存货期末