金融会计学第三章存款业务的核算

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1、第三章　存款业务的核算第一节　单位存款业务核算第二节　个人存款业务核算第二节　个人存款业务核算一、活期储蓄存款的核算二、定期储蓄存款的核算（一）、整存整取定期储蓄（二）、零存整取定期储蓄（三）、整存零取定期储蓄（四）、存本取息定期储蓄三、定活两便储蓄的核算四、个人通知存款的核算四、个人通知存款与单位通知存款区别1、起存金额不同：个人5万元，单位50万元；2、最低支取金额不同：个人5万，单位10万元；3、存款形式不同：个人记名存单，单位记名存款凭证；4、存取方式不同：个人可现金存取，单位转账存取；三、定活两便储蓄的核算1、存款时不约定存期，随时可以提取；2

2、、50元起存；3、定活两便储蓄的计息（1）、不足3个月，按支取日挂牌的活期储蓄利率；（2）、3个月（含）以上不满半年的，按定期整存整取3个月利率打六折；（3）、半年以上（含）不满1年，按定期整存整取半年期利率打六折；（4）、1年（含）以上无论存期多长，一律按定期整存整取1年期利率打六折；（5）、打折后低于活期储蓄利率时，按活期储蓄利率计息，存期内不分段计息。（四）、存本取息定期储蓄1、本金一次存入，按约定期次平均支取利息，到期支取本金；2、5000元起存，分1年、3年和5年；3、每次支取利息数＝（本金×存期×利率）÷支取利息次数；4、过期支取，按支取日挂

3、牌活期储蓄存款利率计算过期利息；5、提前支取，只能全部提前支取，并按支取日挂牌公告的活期储蓄利率计付利息，对于已支取的利息金额应用红字冲回；借：利息支出－存本取息＊＊人　（红字）贷：现金　　　　　　　　　（红字）贷：其他应付款－应交利息税（红字）借：利息支出　　　　　　　　　　（蓝字）借：定期储蓄存款－存本取息＊＊人（蓝字）贷：现金　　　　　　　　　　（蓝字）借：现金　　　　　　　　　　　　（蓝字）贷：其他应付款－应交利息税　（蓝字）6、练习题某储户于2004年1月18日开立存本取息储蓄存款户并存入100000元，商定存期为1年，每两个月取息一次，存入时

4、利率为1.71%，要求计算出每次取息金额。（三）、整存零取定期储蓄1、本金一次存入，分期平均支取本金，到期支取利息；2、1000元起存，存期分1年、3年、5年，支取期分1个月、3个月和半年一次；3、利息计算比照零存整取储蓄存款，计息规定同整存整取定期储蓄存款；4、练习题某储户于2003年11月8日存入整存零取储蓄存款2400元，存取1年，商定每月支取200元。该储户于2004年11月14日最后一次连同利息一并支取，存入时整存零取1年期的利率为1.71%，要求作出支取时会计分录；（二）、零存整取定期储蓄1、5元起存，分1年、3年和5年；2、每月固定存额，按

5、月存入本金，中途如有漏存，应在次月补存，未补存者视同违约，对违约后存入部分，支取时按活期储蓄存款利率计息；3、到期一次支取本息，如过期支取，应计算过期利息，如提前支取，只能全部提前支取，并按支取日挂牌公告的活期储蓄利率计息；4、利息计算：利息＝累计月积数×月利率（1）、月积数计息法（2）、固定基数计息法5、练习题某储户2004年8月10日开立零存整取储蓄存款户，并固定月存款额200元，定期1年，存期内逐月存入，没有漏存，于2005年8月28日将本金与利息一并支取，存入时1年期零存整取储蓄利率为1.71%；要求采用月积数计息法和固定基数计息法计算出利息。1

6、、月积数计息法：2、固定积数计息法：（2）、固定基数计息法①、先计算出每元本金到期应付利息，到期利息以此为基数乘以存款余额；每元利息＝每元本金×平均存期（月数）×月利率＝1×（1+12）／2×1.8%÷12＝0.00975元应付利息＝每元利息×存款余额＝0.00975×1200＝11.70元②、假定每月固定存入1元，计算应付利息，到期利息以此为基数乘以实存本金；1元本金利息＝累计月积数×月利率＝78×1.8%÷12＝0.117元应付利息＝1元本金利息×实存本金＝0.117×100＝11.7元日　期存入金额月积数累计月积数19100100100251002

7、00300312100300600421100400100051310050015006810060021007610070028008510080036009111009004500102010010005500111110011006600122210012007800某储户于1月9日办理零存整取定期储蓄，每月存入100元，存期1年，年利率为1.8%，中途无漏存；应付利息＝7800×1.8%÷12＝11.70元（一）、整存整取定期储蓄1、整存整取定期储蓄的规定（1）、50元起存；（2）、存期分3个月、半年、1年、2年、3年和5年；（3）、可提前支取，

8、但如部分提前支取，以一次为限；2、开户存入借：现金贷：定期储蓄存款－整存整取3、