风险评估论文国库资金操作风险评估与管理

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1、国库资金操作风险评估打管理一、风险分析方法评估国库资金操作的风险就是鉴别在国库业务办理过程中出现的各种损失的町能性与严重性，一般可以采取定性评估方法、定量评估方法、定性与定量相结合的评估方法。（一）定性评估方法定性评估方法是一种多口标决策方法，它突破了传统的数量分析限制，为更合理地制定决策开阔了思路。徳尔菲法是定性评估方法中最具代表性的方法，这种方法具有广泛的代表性，能够可靠进行有口标的风险评估与防范，但由于选择合适的专家比较困难也可能得出比较草率的风险评估结论。（二）定量评佔方法定量分析是对各个风险要素及损失的水平赋予一定数值，当度量风险的所有因素都被赋值，风险评佔的过程和结果

2、都町以被量化了。常用的定量评估方法主要冇棊木指标法、标准法、内部评级法等。（三）定性与定量相结合评估方法定性或定虽的方法并不能冇效且准确地对风险进行评佔，定屋的方法通常过于严格，而定性的方法又过于模糊。因此，需要在定最和定性的基础上结合两种方法进行风险评估，常用的定性与定量和结合的方法为层次分析法与模糊综合评价法。层次分析法首先根据多目标决策的性质和总的冃标对所考虑的概念，分析其相互关联、逻辑属性及重耍性级別进行分层排列，构造成一个由上而下的递阶层次结构；其次在层次结构模型屮，决策人根据具体惜况及实际要求通过两两因索的比较，用表1的标度打分，得到判断矩阵；最后在得到判断矩阵后按照

3、以下公式进行排序及一致性检验。二、国库资金操作风险识别（一）操作性风险人民银行总行《国库会计管理规定》屮规定，国库业务操作人员应严格控制资料交接、外來凭证审核、资料传递、记账复核、退汇转汇、编押核押、查询查复、手工填制凭证等环节中的风险。其风险主要分以下三种：（1）操作失误风险。随着财税体制改革的深化，国库业务发生了巨大变化，国库单一账户体系的形成、资金汇划渠道的骤增、预算收支核算方式的变化加快了国库核算电子化的发展进程，国库操作人员需要全面掌握涉及面广、科技含量高、操作复朵的电子核算业务，期间难免会出现操作风险，如在挂账或解挂方而存在的风险、查询复查操作手续出现错误、执行流程时

4、随意简化、替代或逆程序操作等差错。（2）审查火误风险。国库操作人员对外来的收支凭证审查出现偏差，造成一些凭证耍素内容缺失不全,不符合收支凭证的办理要求，从而给国库资金带來风险。（3）对账风险。対账是国库资金业务屮的基础坏节，国库操作人员不能及时与征收机关、财政部门、代理银行对账或者上下级对账不符合规范，出现账证不符、账表不符等差错。（二）管理性风险（1）岗位设置风险。随着国库业务的快速发展，现侑国库人员设置己经不能够满足其要求。受人民银行当前进入、用人制度的限制，各地国库人员配备严重不足，-•人身兼数职的现彖普遍存在，相互制约机制的缺乏导致内控制约出现“真空”地带，国库业务操作的

5、质量和风险防范人打折扣。另外，国库人员结构不合理，表现为人员严重老化、人员变动频繁等问题，这将对国库操作工作带來风险。（2）H常管理风险。在H常国库业务操作过程屮，由于没有建立健全的管理制度，往往会出现小的失误或差错，如对操作员密钥密码没有明确严格的更换时间，对系统的签退程序没冇严格的管理规定等。（3）制度管理风险。rti于国库电子化进程的推进，在国库资金操作业务屮，现行的国库管理制度与实际国库资金操作工作脱节，进而给国库资金带来了一系列风险。（三）系统性风险1.系统网络风险国库会计数据集中系统（TCBS）的保密性、不可篡改性都将直接影响国库业务的正常账务，因此在国库操作业务中，

6、倘若国库集中支付系统口身参数设置出现错谋或者系统网络数据丢失会给国库资金带来不可避免的风险。2.外部事件风险由于外部网络运行环境出现异常导致感染病壽或非法入侵，致使国库电子化流程瘫痪或无法正常运行，数据集中处理不能顺利传输，给国库资金带来风险。3.功能缺陷性风险国库会计数据集中系统（TCBS）运行过程中，由于系统本身不能够及时有效更正税务部门错课的税款科目、税款级次等信息，从而影响正常入库；一方在使川国库集屮支付系统内划转资金时，接收方在系统屮无法打印来账信息，这样给国库日常核对和检查带来一定困难，给国库资金带来风险隐患。三、国库资金操作风险评估（一）评估计算由于国库资金业务损失

7、数据不全，至今也没有健全的风险管理框架。为了取得更好的风险分析效果，构建合理风险评估模型。结合定性与定量分析方法个各自特点，现选用层次分析法和模糊综合评价法相结合的方法，构建国库资金操作的风险评佔模型。1.建立国库资金风险根据木文第二部分的分析，为简便起见，将影响国库操作资金风险的目标层分为系统性风险、操作性风险、管理性风险三个层次。2.建立风险评估判断矩阵构造国库风险评估判断矩阵，需要用层次分析法对一定数量的专家进行问卷调杏，这样在调杏评分的基础上确定判断矩阵。限于条件，木风险