论文-企业内部控制有效性研究

《论文-企业内部控制有效性研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、指导教师评语企业内部控制有效性研究指导教师签字目录内容摘要]1企业内部控制研究综述11.1研究背景及意义11・2研究内容21.3研究思路与方法22.企业内部控制的现状及主要问题22.1我国企业内部控制的内涵及现状22.2企业业务流程内部控制的主耍问题33.有效保障内部控制实施的措施43.1提高管理层认识43.2提高会计人员的素质43.3建立一套完整的内部控制制度53.4强化企业的监督机制54结论6参考文献7内容摘要：建立有效的企业内部控制制度是现代企业管理的重要基础。然而，虽然我国很多企业都实施了内部控制制度，特别是犬企业和国冇企业，但从我国内部控制制度实施情况来

2、看，仍然存在着很多的问题，阻碍了内部控制制度的有效运行。本文从金业内部控制理论发展着手，分析了内部控制制度包含的内容，深刻分析企业在内部控制制度设计和内部控制业务流程施行过程存在的不足，继而提出规范企业内部控制的建议以及保证企业内部控制有效实施的保障措施，旨在引起该企业对内部控制制度建设的重要性和紧迫性的认识。关键词:内部控制；控制耍索；控制措施1导言1.1研究背景及意义1.1.1研究背景现代企业内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是随着企业对内加强管理，对外满足社会需要，逐步发展起來的门我检查、调整及制约系统。早在20世纪初期，西方一些国家就已经试行内部牵制

3、组织的方法,1949年，美国就提出了“内部控制”的概念。随着外部审计师的需要和企业管理当局的认识更新，近十几年來，内部控制已在世界各国得到推广和应用，成为大屮型企业进行有效管理必不可少的技术。但我国内部控制的理论研究和实践却落后国际先进水平，这表现在我国关于内部控制的规定还不够完善，对企业的指导意义不是很强，我国企业对内部控制的认识还很模糊，没有充分意识到它对于金业生存和发展的重要性，以至于企业内部控制松弛,严重制约了我国经济和企业的发展。1.1.2研究意义国内对内部控制的认识与国外相比还存在一定的差距。虽然我国企业在长期的实践过程中总结出了一些行Z有效的内部控制

4、措施和方法，但是缺乏对内部控制的总体研究，内部控制业务流程和制度都很不完善。现实中，存在着大量的企业经营失败、会计信息失真及不守法经营的情况，这在很大程度上都要归结为金业内部控制的缺乏或失效。在当前经济危机的情况下，我国企业而临着严峻的挑战,企业必须建立和完善内部控制制度，才能增强企业的竞争力，帮助企业度过难关。因此建立和完善内部控制制度已成为了我国企业当前的一项紧迫任务。木文通过借鉴国内外最新的理论研究成果和深入企业调杳，在结合企业管理实际的基础上，针对企业内部控制中薄弱的环节，提出客观可行的完善企业内部控制的措施,具有一定的理论意义和现实意义。1.2研究内容本

5、文在对内部控制的涵义进行了定义,并介绍了内部控制的研究动态的基础上。着重对闪星企业在内部控制制度设计和内部控制业务流程施行过程两方而进行研究分析,找出其中存在的问题，针对问题提出具有可行性的改进建议。最后，在分析苴产生问题的深层次的原因后，提出有效保障内部控制执行的措施。1.3研究思路与方法1.3.1基本思路本文将在对国内外内部控制理论充分了解的情况下去思考湖南锡矿山闪星餅业冇限责任企业内部控制需要完善的地方。1.3.2研究方法(1)规范研究方面：以COSO报告和国家颁布的一系列关于内部控制方面的法律、法规为基础，研究内部控制。(2)实证研究方面：通过在湖南锡矿山

6、闪星锐业有限责任企业的实习，了解和关信息，并进行信息的搜集工作。2我国企业内部控制制度现状分析2.1企业内部控制的内涵及现状2.1.1企业内部控制的内涵内部控制作为企业管理活动中的一种自我调整和制约的手段，从其形成至完善，大体经历了“内部牵制的采用一制约机制的建立一控制体系的形成”三个阶段。内部控制的职能不仅包扌舌企业管理者用来授权与指挥进行购货，销售，生产等经营活动的各种方式方法，也包括核算，审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括对金业经营活动进行综合计划、控制和评价而制定和设置的各项规章制度。因此，内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业生

7、产经营活动,就需要有相应的内部控制。企业制定内部控制制度的目的，在于保证其经济活动的正常进行，保护企业资产的安全，完整与有效运用，提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核企业各项方针,政策的贯彻执行程度，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。目前，我国的企业内部控制制度建设和理论相对滞后，使研究企业内部控制的理论与实务成了最紧迫的课题Z-O1.1.2企业内部控制制度的现状口20世纪90年代起，我国政府开始加大对企业内部控制的规范力度，制定和颁发了一系列有关法律法规。然而,对我国来讲全面认识内部控制还刚刚开始，会计信息失真、经营失败及不守法经营等在很大程度上都归

8、结为企业内