h企业内部控制有效性研究

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1、分类号F23密级公开UDC657编号10299z1319039JIANGSUUNIVERSITY硕士毕业论文H企业内部控制有效性研究ResearchontheeffectivenessofinternalcontrolofHEnterprises指导教师赵顺娣作者姓名卢盼盼申请学位级别硕士学科专业会计专硕论文提交日期2016年8月论文答辩日期2016年9月学位授予单位和日期江苏大学2016年9月答辩委员会主席评阅人2016年8月独创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。陈文中己注明引用的内容臥外，本论文不包會任

2、何其他个人或集化己经发表或撰写巧的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均己在文中明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论义作者签名；４＞／曰期（＾：２年？月多曰学位论文版权使用授权书江巧大毕、中地科半巧术巧化硏巧所、团劳曲书地、中抽节术斯川（化盘化）化了巧击化有化祐巧本人所这义巧化论义的巧印件巧化子义挡｜坤（１１巧用巧巧、—；！．巧细印业巧化巧ＭＴ段化巧论义本人电下义梢的内巧和巧閉论义化內巧柿，化许论义化巧闽和化闷，同时技权小迎科巧技术巧虹硏开巧巧本记义编入《中凹巧位ｉ它父Ａ义巧租，；吊》并向化公

3、化供巧卸巧巧小巧学术蝴刊＜化曲巧）化于巧－－丄？也社化本也文泪入《小岡化巧閒硕巧材．洽文企义趙化炸》巧向化公化削巧讯＊＇论文的公巧（包坑川巧）巧权化巧乂叩研？ＬＡ院如啡，／本学化化义讯Ｔ小帖悄田，６奇‘毕顿论义化巧说片化巧巧师盛片：龙Ｌ巧：严呀ｗ；片Ｔｉ年？片Ｍ＾Ｓｆｒ！：！江苏大学硕士学位论文摘要进入21世纪以来，基金管理行业正处在加快转型发展的阶段，传统的基金管理行业面临的挑战越来越多，例如信托业、私募股权基金业、证券行业、保险行业等。随着越来越多财务舞弊现象的发生，导致基金管理公司的资金安全受到越来越大的威胁。国内外对于基金

4、管理公司子公司内部控制有效性的研究甚少，尚未形成类似于传统行业普遍适用的关于企业内部控制有效性研究的模式和分析方法。企业内部控制作为风险管理的基本方式，为企业健康的发展奠定了基础，而内部控制有效性研究是实现企业内部控制目标的重要环节。H企业作为基金管理公司子公司，企业内外都面临着巨大的挑战和不稳定性。因此，如何做好基金管理公司子公司的内部控制有效性的研究工作，维护企业的资金财产安全，提高企业内部控制的水平以及企业在市场中的竞争力，就成为了亟待解决的课题。本文通过对国内外文献的收集和整理，以委托代理理论、信息不对称理论、控制理论、COSO内部控制框架理论为理论基础，根据H

5、企业内部控制有效性评价指标体系的构建原则，设计出H企业内部控制有效性的评价指标体系，主要包括控制环境评价指标设计、风险评估评价指标设计、控制活动评价指标设计、信息与沟通评价指标设计、监督评价指标设计。同时，建立H企业内部控制有效性的评价模型，主要包括：构建指标对比矩阵、确定权重向量、检验矩阵一致性、确定评语值四个子过程。通过综合计算得到H企业内部控制有效性的评价结果。研究结果表明，H企业内部控制有效性综合评价结果为84.41分，说明H企业内部控制水平处于良的等级。但是，H企业内部控制有效性仍然存在以下问题：基金产品研究效率不高、职责权限分配模糊、业务处理环节有缺陷、客户

6、风险测评环节缺失。根据H企业内部控制存在的问题，本文提出了以下改善措施：加强内部控制环境建设、改善内部控制组织架构、优化业务处理流程、加强交易的风险防范。关键词：内部控制，内部控制有效性，基金管理公司子公司I江苏大学硕士学位论文AbstractSinceenteringthe21stcentury,thefundmanagementindustryisinthestageofacceleratingtransformationofdevelopment,traditionalfundmanagementindustryisfacingmoreandmorechallen

7、ges,suchasthetrustindustry,privateequityfundindustry,thesecuritiesindustry,insuranceindustry,etc.Asmoreandmorefinancialfraudoccurred,resultinginthefundmanagementcompany'sfinancialsecurityhasbeenmoreandmorebigthreat.Athomeandabroad,theresearchontheeffectivenessoftheinterna