货币资金内部控制问题的探讨

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1、河南机电咼等专科学校毕业论文货币资金内部控制问题的探讨——以新乡化纤股份有限公司为例系部管理工程系专业会计电算化班级会计102班学生姓名***指导教师李彩2012年12月20口摘要：随着经济的不断发展，企业规模不断扩大，货币资金贯穿经济活动的全过程，是连接企业正常运转的重要纽带，也是企业资产的重要组成部分。由于货币资金流动性特别强，控制风险比较高，而且在财务管理中的地位也越来越重要，因此加强金业货币资金的管控，完善货币资金内部控制，实现资金的优化配置，保证资金的安全完整成为企业发展屮的重要课题。本文以新乡化纤股份冇限公司为例,发现其在货币资金内部控制中存在的如更改凭

2、证、无证无账、票据不一致、重程序轻监督等一些问题，然后对出现的问题进行原因分析，最终针对问题提岀相应解决对策，达到解决问题的效果。关键词：货币资金；内部控制；管理Abstract!Withthecontinuousdevelopmentoftheeconomy,companieshavebeenexpanding,monetaryfundsthroughthewholeprocessofeconomicactivity,notonlyisanimportantlinkforconnectingenterprise'snormoloperation,butalsois

3、animportantpartoftheassetsoftheenterprise.Forparticularlystrongcurrencyliquidity,riskcontrol,andanincreasinglyimportantpositioninthefinancialmanagement,weshouldstrengthenthemanagementandcontrolofthemonetaryfundsofenterprises;improvetheinternalcontrollingofmonetaryfundsachievetheoptimal

4、allocationoffunds,inordertoguaranteethesafetyofthefundsintheenterprisedevelopment.ThispaperinvestgatesXinxiangChemicalFiberCo.,Ltd.,discoverssomeproblems,suchaschangingthecertificatefoundinMoneyControlundocumentedaccountinconsistentbills,emphasisingprogramsanddespisingmonitoring,analys

5、isofproblems,thecaseofultimatelycorrespondingcountermeasurestosolvetheproblems.Keywords:monetarycapital;internalcontrol;memagement目录1引言12企业简介13新乡化纤股份有限公司货币资金内部控制存在的问题23.1收支业务屮存在管理漏洞23.1.1更改凭证金额，虚构内容23.1.2无证无账、票据不一致23.1.3公款私存、私自提现23.1.4票据印章管理的问题23.2货币资金内部控制制度不健全23.2.1没有规范化的操作程序23.2.2没有很

6、好地贯彻执行内部牵制制度33.3资金控制模式不合理，抵御风险的能力弱33.4监督机制不健全33.4.1没有有效的内部审计机构33.4.2重程序轻监督34新乡化纤股份有限公司货币资金内部控制出现问题的原因分析44.1员工的职业道德和业务素质不高44.2管理决策者的知识、技术、能力等方面都有一定的缺陷45新乡化纤股份有限公司货币资金内部控制存在问题的对策55・1重视对财务人员的培养和管理55.1.1加强对财务人员的职业道德教育55.1.2重视对财务人员的业务素质的培养65.2加强货币资金收支过程中的控制65.2.1管住现金的流入点和支出关以及现金的盘点工作65.2.2管

7、好票据及印章的保管65.2.3重视银行开户点和对账点65.3完善货币资金内部控制制度75.3.1建立规范化的操作程序75.3.2严格执行内部牵制制度75.3.3建立完备的货币资金的预算管理体制75.4加强内部审计，完善监督机制76结束语8致谢9参考文献101引言货币资金是企业在生产经营活动中处于货币形态的那一部分资金，它包括现金和各种存款。货币资金是企业资产中流动性最强控制风险最高的一种资产。因此，在组织会计核算过程中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。建立健全货币资金内部控制体系，合理和有效地使用资金,是企业所有内部控制的关键。货币资金的内部控制是指企业为