财务培训课程-非贸付汇创新管理方式训练营

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1、非贸付汇创新管理方式训练营适合参与人群：财务总监税务总监财务经理税务经理活动介绍：近年来，由于全球经济发展放缓，境外投资方或关联公司迫切需要从中国取得股息、特许权使用费、管理服务费或其他代垫款等资金，然而，外商投资金业要顺利对外支付，既要满足外汇、税务和海关等多方面的合规要求，还需考虑相应的税务成木和转移定价风险等相关问题。虽然2013年国家税务总局和国家外汇管理局发布的40号公告简化了服务贸易等项目对外支付的流程，但是在实际操作中，非贸付汇依旧难关重重，仍是企业亟待解决的问题。木次课程通过典型案例分析和拟真付汇合同修改，全方位解决从合同撰写到、税局应对到

2、企业内部沟通等方面的问题，分享经验和技巧，帮助企业做好前期筹划,顺应税收政策，全面规避风险。本次活动的特点：-八大模块系统梳理非贸付汇要点-八个生动案例解决五大付汇难点-四份拟真合同透析暗藏的风险点-企业、税局、老板，多角度解决内外部问题参加活动将收益：-换位思考非贸付汇问题背后的产生原因-亲自动手修改4份拟真付汇合同，透彻了解条款下隐藏的风险-全面常握税务局核查重点，知晓与税务局沟通技巧-获取最新上海地区非贸付汇现状调研报告活动流程第一天8:30签到9:00模块一：非贸付汇为什么这么难？-从集团总部运营管理的角度审视非贸付汇-集团总部、在华外企、税务局、

3、外汇管理局、银行在支付中的诉求和作用-为何非贸付汇小税务局、外管局和企业三方考量点总是矛盾的？-非贸付汇的最新流程：钱出去真的变容易了吗？风险变小了吗？-不同类型费用对外支付难度剖析：股息、服务费、代垫款、特许权使用费-钳略非贸付汇现状调研报告发布课程虚拟案例概览美国M集团是大型汽车集

4、才其美国A公司为集

5、才

6、全球管理运营中心，在香港设有亚洲地区总部H公司，在上海设有投资性公司S,并在中国境内设有多家子公司。2013年各子公司与集团发生一系列的派遣、技术咨询、设计、信息数据平台等费用分摊事项，并发生代垫款、特许权使用费、管理服务费、咨询服务费等相关费用。1

7、0:30茶歇10:45模块二：拉锯战：股息享受协定优惠对外支付-为何税务局需要提供“居民身份证明”等资料-提供了居民身份证明就能享受优惠吗？案例分析：M集团C公司向境外支付375万股息缴纳34万滞纳金11:45非贸付汇合同的重要性：税局重点关注的条款和关注的原因-合同标的-合同期限-合同内容的真实性和合理性-履行地点和方式-合同金额和收费方式-合同金额是否含税-知识产权归属12:00午餐13:30模块三：让人避之不及的常设机构-跨境服务想避开常设机构只需要注意183天吗？-派遣人员不缴纳企业所得税和流转税的机会何在？案例分析：案例集团向境内子公司提供派遣及

8、咨询，拆分合同是否可避免构成常设机构?案例2：向境外集团支付代垫境外费用及派遣高管工资的费用可选择哪些方式？合同条款设置训练：派遣及代垫协议合同概览M集团为协助其苏州了公司D公司在中国进行业务，M公司将其部分雇员调任到D公司以配合其在中国境内的H常业务运作，并与D公司签署调任

9、■办议；同时，M公司将代D公司在中国境外向被派遣的雇员支付薪金及有关费用，D公司在收到代垫费用返还通知书后全额返还，并签署了相关的代垫费用协议。审阅合同后思考1•调任协议量否可以会被税务机关认可为冇效的外派资料？2.实务中税务机关如何考量M公司对外派人员的工作指导？3•代垫I■办议的

10、签署能否说明实际代垫行为的产生？4.如果你是D公司的财税主管，如何提出条款修改建议？15:30茶歇15:45模块四：特许权使用费vs服务费-税务局为何对特许权使用费情冇独钟？国税总局实际判定特许权使用费案例分析案例1：提供跨境技术服务被判定构成特许权使用费案例2：为什么租赁境外设备也构成特许权使用费?案例3：特许权使用费判定的延伸：集团远程服务费被判定为为网络租金合同条款设置训练：物流管理系统服务协议合同概览M集团中国了公司A在2013年初与C公司签订了一份物流管理系统服务合同，同年8月其又与英国一家B公司签署了技术支持协议，合同约定B公司运用其在英国的技

11、术支持呼叫中心为C公司的物流管理系统提供电话技术支持等一系列的技术支持服务，同时包括可能的在华技术支持服务。9月，A公司需要向境外B公司支付相应费用。审阅合同后请思考1.A公司支付的费用是特许权项下费用还是技术服务费?2.出于常设机构的考量该合同应当进行哪些调整？3.怎样修改合同以避免各类对外付汇的风险？17:45第一天结束第二天8:30签到9:00模块五：管理服务费分摊-非贸付汇闯关的最大挑战-母公司怎么偏好管理服务费分摊(BEPS)-税务局的想法：你愿意挨打，我还不敢下板子合同条款设置训练：各种管理服务费用分摊合同概览对于某些共同业务，M集团境内各个子

12、公司与其全球运营中心A公司签订“管理服务费分摊协议”，委托A公司安