第三章资产评估基本程序

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1、第三章资产评估程序本章内容提要资产评估程序概述资产评估具体程序与基本要求资产评估中相关信息收集与分析7/15/20212第三章1.资产评估程序概述1.1资产评估程序概念与分类1.2资产评估程序重要意义7/15/20213第三章1.1资产评估程序概念与分类1、概念：资产评估程序，指注册资产评估师执行资产评估业务所履行的系统性工作步骤。2、分类1）狭义的资产评估程序：从资产评估机构和人员接受委托开始，到向委托人或相关当事人提交资产评估报告书为止。2）广义的资产评估程序：开始于承接资产评估业务前的明确资产评估基本事项环节，终止于资产评估报告书提交后的资

2、产评估文件归档管理。7/15/20214第三章1.2资产评估程序重要意义1.是规范资产评估行为、提高资产评估业务质量和维护资产评估服务公信力的重要保证；（评估质量和公信力的保证）2.是相关当事方评价评估服务质量的重要依据；（服务质量评价依据）3.是资产评估机构和人员防范执业风险、保护自身合法权益、合理抗辩的重要手段之一。（评估机构和人员维权手段）7/15/20215第三章2.资产评估具体程序与基本要求2.1资产评估的基本程序2.2执行的基本要求7/15/20216第三章2.1资产评估的基本程序第一、接受资产评估委托，明确评估基本事项第二、签定资产

3、评估业务约定书第三、编制资产评估计划第四、资产勘察及现场调查第五、收集资产评估资料第六、评定估算第七、编制提交评估报告书第八、资产评估工作档案归档7/15/20217第三章1.接受资产评估委托，明确评估基本事项1）需要明确资产评估业务基本事项的具体内容（1）委托方和相关当事方基本状况（2）资产评估目的（3）评估对象基本状况（4）资产评估限制条件和重要假设（5）价值类型及定义（6）资产评估基准日（7）其他需要明确的重要事项7/15/20218第三章2）.对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定是否承接资产评估的项目（1）评估项目风险（2）专

4、业胜任能力（3）独立性分析7/15/20219第三章2.签定资产评估业务约定书资产评估业务约定书，是指评估机构与委托方签订的，确认评估业务委托与受托关系，明确评估目的、评估对象、评估范围、评估基准日、价值类型、服务费、报告类型、报告提交时间和方式、报告使用者和使用方式等基本事项，约定其他权利、义务、违约责任和争议解决等内容的书面合同。7/15/202110第三章3.编制资产评估计划资产评估计划，是资产评估机构和人员为执行资产评估业务所拟订的资产评估技术思路和实施方案，对合理安排工作量、工作进度、专业人员调配、按时完成资产评估业务具有非常重要的意义

5、。资产评估计划应当涵盖现场调查、收集评估资料、评定估算、编制和提交评估报告等评估业务实施的全过程。7/15/202111第三章重点考虑的因素：1、评估目的、资产评估对象状况2、业务风险、项目规模、复杂程度3、评估对象的性质、行业特点、发展趋势4、资产结构、类别、数量、分布状况5、相关资料收集状况6、委托人或资产占有方以往的评估经历、诚信状况及提供资料的可靠性、完整性和相关性7、专业胜任能力、经验及专业、助理人员配备情况7/15/202112第三章4.资产勘察及现场调查包括对不动产和其他实物资产进行必要的现场勘察，对企业价值、股权和无形资产等非实物

6、性资产进行现场调查。（1）勘察及调查目的：①确定委托评估资产是否存在，及其合法性和完整性；②确定委托评估资产与账簿、报表的一致性；③收集委托评估所需的有关数据资料。7/15/202113第三章（2）勘察及现场调查内容①了解财务会计制度；②了解内部管理制度，重点是资产管理制度；③对申报的资产清单进行初审；④对申报的各项资产进行核实；⑤对申报的各项资产产权进行验证，确认其合法性；⑥对申报评估资产中用于抵押、担保、租赁等特殊用途的资产进行专项核查；⑦对勘察中发现申报有误的资产，根据勘察结果和有关制度规定进行勘察调整；⑧收集评估相关资料。7/15/202

7、114第三章（3）资产勘察及现场调查基本要求①应当通过询问、核对、勘查、检查等方式进行。②应当在评估对象或评估业务所涉及的主要资产所在地进行。③应当对评估业务涉及的主要资产进行资产勘查。如受客观条件限制时，应当执行替代程序。④应当与委托方沟通，可采用抽样方式进行。⑤应当与委托方或通过委托方与资产占有方等进行沟通，根据评估对象特点约定适当的调查时间和方式。7/15/202115第三章5.收集评估资料：资料收集工作是资产评估业务质量的重要保证，也是进行分析、判断进而形成评估结论的基础。1）有关资产权利的法律文件或其他证明材料2）资产的性质、目前和历史

8、状况信息3）有关资产的剩余经济寿命和法定寿命信息4）有关资产使用范围和获利能力的信息5）资产以往的评估及交易情况信息6）资产转让的可行性