财务全面预算管理实施方案

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1、1财务管理财务管理体系现状财务管理体系诊断彩虹集团财务管理提升解决方案解决方案的具体内容和实施程序其它问题2解决方案的具体内容和实施程序具体内容全面预算管理实施程序财务力量建设重点单位试点全面推行方案3全面预算管理彩虹集团全面预算管理的构架预算管理中的组织体系预算目标的设立预算编制与经营责任预算报告与预算调控4彩虹战略全面预算管理的构架——预算管理流程图战略计划预算责任中心业绩报告与计划比较的实际结果业绩令人满意吗?法律法规及彩虹管理制度其他信息否是修定修定修正行为评价回报(反馈)5全面预算管理的构

2、架——推行的必要性随着彩虹集团的不断发展和外部市场竞争的要求，彩虹集团高层领导者的职能应逐渐集中于对资源的长远规划与对下属子公司的控制与绩效考核上，全面预算管理的核心内容就是对资源的规划以及企业经营全方位控制和绩效考核彩虹集团以前存在对外投资管理失控的现象，全面预算管理是解决该问题有利的工具国有企业本身存在着法人治理结构的问题，通过全面预算管理可以部分解决国有企业产权不清的问题，将预算体系代替资本纽带，达到约束国企经营层、考核经营层的目的6全面预算管理的构架——彩虹战略（附）在彩虹推行全面预算管理，

3、更重要的是透过全面预算管理的推行，在彩虹集团形成企业管理科学化的理念，从而达到全面提升彩虹集团现代企业管理能力，为彩虹集团长远发展打下坚实的基础生产投资策略：半军事化的生产管理理念：制度化管理业绩：完善的基础制度高素质的产业工人经验丰富的中层管理人员策略：全面预算管理理念：科学化管理业绩：科学的决策系统严密的投资控制系统高素质的投资专家经验丰富的高层经理人员200119？？7全面预算管理的构架——管理范围全面预算管理中彩虹集团涉及到的部门及人员集团及子公司所有部门重点部门与人员各级直线总经理各级财务

4、管理部门市场销售部门生产计划部门层次彩虹集团总部、所有控股子公司以及控股子公司下属独立核算单位及三级子公司内容企业所有融资、投资、收入、支出等与资金有关的经营活动8全面预算管理的构架——管理内容预算针对的经营活动：如收入、支出、现金、利润等批准预算、考核预算执行情况的部门：如彩珠公司的预算由彩虹集团预算委员会批准通过并考核；彩珠下属销售部门预算由彩珠公司负责人批准并考核执行预算的部门：如各子公司执行其子公司整体预算；管理部门执行费用预算对预算执行过程进行监控的部门：彩虹集团财务系统（包括财务部、会计

5、部、资金中心、审计部、总经理）预算的指标（利润额、销售收入）批准考核者监控者预算指标实际情况执行者经营活动9全面预算管理彩虹集团全面预算管理的构架预算管理中的组织体系预算目标的设立预算编制与经营责任预算报告与预算调控10执行预算批准预算编制预算预算中的组织体系——彩虹集团预算管理结构市场预测彩虹战略业绩考核投资管理部等彩虹集团发展战略投资预算集团资产财务部财务预算预算汇总执行报告各级子公司财务部会计核算编制预算执行报告预算管理委员会批准预算子公司经营层经理经营决策市场部（销售公司）市场预测销售预算集

6、团审计部审计工作11预算中的组织体系——责任中心彩虹集团财务管理体系建立的关键和预算管理实现的关键是彩虹集团内责任中心的建立区分总厂和集团职责，并建立相关责任中心，指定责任负责人彩虹集团子公司负责人应对子公司职责负完全责任，同时拥有完成职责所需的事权彩虹集团未分清责任中心直接造成彩虹财务管理体系则处于无序状态责任中心责任中心指在企业的整体经济活动中为完成某项业务、职能而设立的业务单元责任中心是全面预算管理的主体责任中心可分为：投资中心利润中心收入中心成本费用中心责任中心是企业责任、权力、业绩的统一体

7、，需具备以下条件：明确的业务责任承担责任中心责任的责任负担人责任人拥有与其承担责任一致的权力可以衡量的经济业绩负责人部门1部门1收入费用支出责任实体12预算中的组织体系——彩虹集团责任中心现状集团总部咸阳总厂股份公司子公司子公司责任中心投资中心收入中心费用中心利润中心电子枪厂销售公司物资公司子公司股份公司销售部财务部办公室人力资源部工会13预算中的组织体系——彩虹集团责任中心再设计集团总部咸阳总厂彩虹控股集团子公司集团总部将与咸阳总厂在职能上逐步分离，成为一个实际意义上的彩虹控股集团咸阳总厂将开始分

8、化，各分厂逐步成为独立子公司或并入股份公司销售公司销售公司现行主要业务为彩管的销售，实际上为总厂和股份公司销售代理，在彩虹股份可转债发行成功后，一厂并入股份公司，销售公司将完全成为股份公司产品销售部子公司物资公司实际上为总厂采购部，虽已成立公司多年，但部门角色并未发生变化物资公司在分厂独立或并入股份公司后，将会逐步消失子公司子公司投资中心费用中心利润中心财务部审计部集团办物资公司子公司应收回其投资权，由集团总部集中资金，统一负责整个集团的投资，三级子公司应全部在集团备