获奖课件单元二：典型业务的会计分岗处理流程

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1、情境一：岗位认知单元二：典型业务的会计分岗处理流程会计分岗实训学习目标掌握采购业务的会计分岗流程；掌握销售业务的会计分岗流程；熟悉各会计岗位职责。主要内容一、采购业务的会计分岗流程二、销售业务的会计分岗流程采购业务的会计分岗流程采购业务流程1、填写请购单，请购商品和劳务，主管人员签字批准；2、采购部门编制订购单，与销货方签订购销合同；3、仓库验收，填写收料单；4、付款、收到发票。说明：根据各单位情况不同，可能有预付、赊购等付款情况，收到发票时间各单位也有差异。一、保管根据验货情况填写收料单财务部仓库收料单一式三联第一

2、联存根、第二联交会计记账、第三联仓库保管记账保管员根据第三联登记保管账201014铸件吨80807581.660652820060672860672800保管员二、收到增值税专用发票和运输发票烟台海盛贸易有限公司烟台正宏运输公司烟台荣昌股份有限公司（本公司）烟台荣昌股份有限公司购进铸件，收到烟台海盛公司增值税专用发票和烟台正宏运输公司运输发票。发票联用于本单位会计记账，抵扣联用于抵扣进项税。三、会计主管审核原始凭证会计主管审核原始凭证签字，确认以转账支票支付货款。会计主管工行福海支行230003710061320032

3、7四、出纳填写转账支票贰零壹零零壹零肆烟台海盛贸易有限公司陆拾万陆仟伍佰贰拾捌元整¥60652800货款3451-68791239-4796201014烟台海盛贸易有限公司606528.00货款出纳员会计主管审核加盖银行预留印鉴烟台荣昌股份有限公司★财务专用章吕胜英印烟台荣昌股份有限公司★财务专用章开给烟台正宏运输公司的支票工行福海支行2300037100613200327贰零壹零零壹零肆烟台正宏运输公司贰佰元整¥20000运费3451-68791239-3736201014烟台正宏运输公司200.00运费烟台荣昌股份

4、有限公司★财务专用章吕胜英印烟台荣昌股份有限公司★财务专用章按虚线分开存根联和支票联支票联交对方单位烟台海盛贸易有限公司烟台正宏运输公司烟台荣昌股份有限公司存根联留本单位记账，支票联交对方单位到银行办理入账。五、制单员填写记账凭证银行存款2010141购料购料80原材料铸件应交税费应交增值税（进项税额）518586008814200￥60672800伍制单员此笔业务反映的是银行存款减少，原材料增加，应填制付款凭证。制单员六、会计主管审核记账凭证银行存款2010141购料购料80原材料铸件应交税费应交增值税（进项税额）5

5、18586008814200￥60672800伍会计主管制单员会计主管七、相关人员记账√√√出纳员成本会计记账员成本会计记账员出纳员银行存款老师兼任银行、税务会计主管制单员出纳员保管员成本会计记账员虚拟财务部会计岗位？采购业务处理流程采购员会计主管审核签字制单员出纳员记账员出纳员会计主管填写支票制单记账记账审核保管员保管填写收料单、登保管账成本会计记账采购业务分岗会计处理视频返回销售业务的会计分岗流程销售业务流程1、销售部门接受顾客订单；2、仓库按销售单供货，填写出库单；3、收款、开出发票。说明：根据各单位情况不同，可

6、能有预收、赊销等付款情况，开出发票时间各单位也有差异。一、根据销售合同发货，保管填写出库单财务部仓库出库单一式三联第一联存根、第二联交会计记账、第三联仓库保管记账保管员登记保管账保管员第三联二、出纳员开具增值税专用发票增值税专用发票一式三联：第一联记账联—销货方记账凭证；第二联抵扣联—购货方扣税凭证；第三联发票联—购货方记账凭证出纳员二、出纳员收到支票办理银行进账进账单一式三联第一联回单联、第二联贷方凭证、第三联收账通知三、支票、进账单交银行银行受理后退回回单进账后发出收账通知老师兼任银行四、会计主管审核原始凭证会

7、计主管五、制单员填写记账凭证此笔业务反映的是银行存款增加，主营业务收入增加，应填制收款凭证。制单员制单员六、会计主管审核记账凭证制单员会计主管会计主管制单员会计主管会计主管七、相关人员记账√√√出纳员记账员出纳员银行存款√主营业务收入记账员老师兼任银行、税务会计主管制单员出纳员保管员成本会计记账员虚拟财务部会计岗位？销售业务处理流程销售员会计主管审核签字制单员出纳员记账员出纳员会计主管开具发票填写进账单制单记账记账审核保管员保管填写出库单、登保管账谢谢大家！