典型业务的会计处理

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1、第4单元典型业务的会计处理孙玩月新课导入导学案例阅读P87导学案例想一想：1、企业的资金来源于哪里？2、企业在经营过程中，如何解决资金不足的问题？11.1接受投资的核算企业接受投资者投入的资本金，可以是现金，也可以是实物，还可以是商标权等无形资产。1、核算依据1）货币形式的投资：“收账通知”等银行的单据2）实物形式的投资：合同、发票、保险单等产权证明及移交证明2、设置账户1）实收资本2）银行存款3）固定资产4）无形资产11.2借入资金的核算核算依据：借款单、进账单设置账户1）短期借款2）长期借款

2、导学案例阅读P92导学案例想一想：小赵报销采购业务时，应整理那些文件？可以作为财务报销的单据有哪些？会计收到小赵提交的单据后应如何进行会计核算？12.1材料采购业务过程1、材料采购业务的概念：P92-932、材料采购业务过程P93图12-212.2材料采购业务的核算1、材料采购业务的基本内容1）取得材料采购业务单据收到结算单据，材料验收入库；收到结算单据，材料未入库；未收到结算单据，材料已验收入库。2）办理货款结算3）确定材料的采购成本4）账务处理2、设置账户1）在途物资2）原材料3）应交税费4）

3、应付账款3、核算举例P95-974、材料采购成本计算1）单独一种材料2）几种材料物资新课导入导学案例阅读P100导学案例想一想：企业生产产品需要耗费些什么呢？成本和费用是一回事吗？产品的生产成本由哪些项目构成呢？13.1成本费用的构成1、费用的定义2、成本的定义3、费用与成本的联系与区别4、成本费用的构成料工费不计入成本的期间费用可以计入成本的销售费用财务费用生产成本制造费用管理费用直接计入间接计入按工资工时比例结转“车间”13.2成本费用的核算1、成本计算的一般程序2、成本费用核算的基本内容料

4、、工、费料工费不计入成本的期间费用可以计入成本的销售费用财务费用生产成本制造费用管理费用直接计入间接计入按工资工时比例结转“车间”3、设置账户1）生产成本2）制造费用3）管理费用4）财务费用成本费用核算举例1、材料费用的核算【例13.1】总结：直接用于生产的“原材料”应计入“生产成本”车间耗用的“原材料”应计入“制造费用”行政管理部门耗用的“原材料”应计入“管理费用”2、工资费用的核算【例13.2】—【例13.5】总结：直接用于生产的“应付职工薪酬”应计入“生产成本”车间耗用的“应付职工薪酬”应

5、计入“制造费用”行政管理部门耗用的“应付职工薪酬”应计入“管理费用”3、固定资产折旧的核算总结：车间计提的“累计折旧”应计入“制造费用”行政管理部门计提的“累计折旧”应计入“管理费用”4、其他费用的核算总结：直接用于生产的其他费用应计入“生产成本”车间耗用的其他费用应计入“制造费用”行政管理部门耗用的其他费用应计入“管理费用”5、制造费用的归集分摊制造费用的分配：分配率=制造费用总额/生产工人工资（或生产工时）总和某种产品应分配的制造费用=分配率*这种产品生产工人工资（或生产工时）制造费用的结转：

6、借：生产成本贷：制造费用6、生产成本核算及结转完工产品成本生产成本的结转：借：库存商品贷：生产成本新课导入导学案例P110想一想假如你是应聘者，应如何回答主考官提出的问题？14.1销售业务流程流程图P111图14-214.2销售业务的核算1、基本工作内容1）取得单据2）办理结算3）销售费用核算2、设置账户主营业务收入主营业务成本营业税金及附加其他业务收入其他业务成本销售费用应收账款3、销售业务举例①确认销售收入，款项已收入（或未收入）借：银行存款（应收账款）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税—销

7、项税②销售费用的确认借：销售费用贷：银行存款③主营业务成本的确认借：主营业务成本——某产品贷：库存商品——某产品④营业税金及附加计提时借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税——应交城建税——教育费附加缴纳时借：应交税费——应交营业税——应交城建税——教育费附加贷：银行存款新课导入导学案例P117想一想企业利润是怎样计算出来的呢？企业利润和净利润是一回事吗？企业利润应如何进行分配？15.1利润的形成利润是指企业一定会计期间内获得的经营成果。主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理

8、费用财务费用营业外支出所得税结转到“利润分配——未分配利润”账户贷借本年利润主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益①②③④期末无余额15.2营业成果的核算（一）计算利润（二）设置账户（三）核算举例1、先结转收入：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润2、结转成本、费用：借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出3、所得税的缴纳借：所得税贷：应交税费——所得税具体是：计提时：借：所得税贷：应交税费——所得税缴纳