会计电算化3-4出纳管理

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1、会计电算化3-4出纳管理第3章账务处理系统3.4出纳管理章节????????????????????目录1学习要求1.了解出纳管理的基本内容2.掌握支票管理业务的处理方式3.掌握银行对账的基本过程和处理机制章节????????????????????目录2教学内容3.4.1查询日记账及资金日报账3.4.2支票管理3.4.3银行对账3.4.4长期未达账审计章节????????????????????目录33.4.1查询日记账及资金日报账现金日记账及银行存款日记账查询功能，既可以查询某一天的现金或银行存款日记账，也可以查询某一个月的现金及银行存款日记账

2、。资金日报表反映现金、银行存款日发生额及余额情况的报表，在企业财务管理中占据重要地位。章节????????????????????目录43.4.1查询日记账及资金日报账以下例说明查询处理过程：①以出纳“于洋”的身份查询2008年7月1日的现金日记账。操作演示②以出纳“于洋”的身份查询2008年7月份的银行存款日记账总账金额。操作演示③以出纳“于洋”的身份查询2008年7月1日的资金日章报表。节操作演示????????????????????目录53.4.2支票管理1.领用支票当有人领用支票时，银行出纳员须进入“支票登记”功能登记支票领用日期、领用部

3、门、领用人、支票号、备注等。以下例说明领用支票的处理过程：2008年7月1日，因业务需要，出纳员于洋领用工商银行现金支票XJ0013号，金额800元，用章于提取现金。节????????????????????操作演示目录63.4.2支票管理2.支票报销当支票支出后，填制记账凭证时，需录入该支票的结算方式和支票号，系统自动在支票登记簿中将该号支票写上报销日期，该号支票即为已报销。以下例说明支票报销的业务处理过程：出纳员于洋于7月1日，提回现金，并进行支票章报销。节操作演示????????????????????目录73.4.3银行对账由于企业与银行之

4、间的账务处理和入账时间不一致，往往会发生双方账面记录不一致的情况，产生“未达账项”。为了防止记账发生差错，准确掌握银行存款的实际余额，了解企业可以运用的贷币资金余额，企业必须定期将企业的银行存款日记账与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表，这就是银行对账。章财务管理软件系统中银行对账工作包括银行对节账期初余额录入、录入银行对账单、对账、编????????????????????目制银行对账余额调节表、删除已达账项等。录83.4.3银行对账1.银行对账期初录入期初未达账项是指账务系统启用日期前的未达账项，即在完成手工账向计算机账转化后，手工方

5、式所编制的最后一张银行存款余额调节表上的未达账项。这些数据是计算机系统中银行对账模块的期初数据。只有手工银行对账向账务处理系统银行对账转化时，即首次使用银行对账模块时，才需要录章入银行对账期初未达账项。节????????????????????目录93.4.3银行对账以下例说明银行对账期初余额的录入处理过程：以操作员赵祥的身份注册登录188账套，录入山东淄新实业有限责任公司手工账向计算机账转化时的银行对账期初未达账项，其资料下表所示。章节????????????????????目录103.4.3银行对账银行存款余额调整表日期：2008年6月30日科

6、目：银行存款—工行存款项目余额项目余额单位日记账账面余额400000.00银行日记账账面余额253807.00加:银行已收企业未收340007.00加:企业已收银行未收450000.002008.6.19/转账支票/ZZ215520007.002008.6.22/转账支票/ZZ324750000.002008.6.20/转账支票/ZZ2001320000.002008.6.25/转账支票/ZZ1111400000.00减:银行已付企业未付126200.00减:企业已付银行未付90000.002008.6.23/转账支票/ZZ0001102000.0

7、02008.6.24/转账支票/ZZ328390000.002008.6.26/银行承兑汇票/CD000124000.00章2008.6.27/现金支票/XJ0002200.00节企业调整后余额613807.00??银??行??调??整??后??余??额??????613807.00目录操作演示113.4.3银行对账2.录入银行对账单在每次银行对账前，必须将银行开具的银行对账单的内容输入到计算机账务系统中并加以保存，这样才能够进行银行对账。输入的内容主要包括对账单上的每一笔业务银行入账时间、结算方式、结算的凭证编号、借贷金额、银行账户的余额等。系统

8、按照“企业银行日记账期末余额+企业未达账借章方金额-企业未达账贷方余额=开户银行对账单期末节余额+对账单未达账借方金额-对