内部控制访谈表--管理建议书用模板

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1、内部控制调查表一、内部控制及公司治理情况（一）企业治理结构情况及管理建议1.企业是否建立了规范的公司治理结构和议事规则（关注三重一大决策制度的建立及执行情况）。如有，请写出相关制度名称并举例执行情况记录本企业有规范的公司治理结构和议事规则2.企业是否建立了重大财务事项报告制度。3.企业是否指定适当机构负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。4.企业主要经济业务是否有业务流程图或业务流程说明。5.企业是否建立了费用授权审批控制制度。实际审批流程：（二）全面预算管理情况及管理建议1.企业是否建立了全面预算管控的相关制度。2.企业是否定期对

2、预算执行情况跟踪分析，对存在的问题及时进行整改，并形成完整的记录。（季度、半年度、年度）53.企业预算资金改变用途是否有申请变更程序。4.企业对子公司全面预算完成情况是否进行考核，并形成完整的记录。（三）投资管理情况及管理建议1.企业是否制定了投资管理制度，对投资项目选择、论证、审批、实施、变更处置和评估等工作程序进行规范。2.企业投资项目是否已纳入年度全面预算管理。3.企业是否对投资项目做好跟踪分析工作，及时评价投资的进展及收益情况，出具分析评价报告。（四）资金管理情况及管理建议1.企业是否建立了资金管理制度，对资金活动实行集中归口管

3、理。2.企业财会部门是否对报销发票或单据的合规性、合理性进行审核。3.企业是否由出纳人员以外人员领取银行对账单及编制银行存款余额调节表。4.企业应收及预付款项是否定期与债务人对账核实。5.企业是否存在利用“预付账款”账户，将资金转移到外企业的情况。6.企业特定项目或用途的专项资金是否专款专用。7.与集团内部往来账是否存在差异。58.企业是否将所有银行账户纳入财务核算体系企业。9.企业是否按照企业会计准则的规定及时确认收入和成本。10.集团对子公司的资金业务是否有监控措施。11．企业内对外融资及融资成本是否在授权范围内，是否履行恰当的审批

4、程序。12、企业是否存在向我区国资监管范围之外（指国有参股或无投资管理关系、或虽持股比例较高但实际无法对其实施实质性控制）的企业提供贷款担保。（五）资产管理情况及管理建议1.企业是否执行严禁将办理资金支付业务的相关印章集中一人保管的规定。2.企业是否制定了资产购置、验收、保管、使用等内部管控制度。3.企业年终是否对固定资产进行全面盘点，并留有相关记录，对固定资产清查中的问题进行追查并分析原因，妥善处理。4.企业年终是否对存货进行全面清查，并留有相关记录，对盘点清查中发现的问题及时查明原因形成书面报告，经批准后及时处理。5.企业是否对接受

5、捐赠、无偿划拨等方式获得的资产办理验收入库手续。6.企业仓储部门是否定期与财务等部门相互核对存货出入库记录，并留有核对记录。57.公司对外投资及出租、出借房屋等固定资产事项，是否履行恰当的审批程序；是否对租金价格的公允性履行市场比价和审核机制。8.各类资产的处置是否按程序和权限办理报批手续。（六）销售管理情况及管理建议1.企业是否制定了销售管理制度，明确销售定价、客户信用、发货和收款等环节的职责和审批权限。2.企业是否建立了应收账款管理制度，明确对应收账款的对账、分析和催收。3.企业重大的销售业务谈判是否吸收财会等专业人员参加，并形成完

6、整的书面记录。4.是否对发票进行严格管理，包括发票的购买、领用、开具、作废等有完整记录。（七）采购管理情况及管理建议1、企业是否制定了采购管理制度，明确采购定价、供应商档案维护、收货和付款等环节的职责和审批权限。2.企业是否建立了应付账款管理制度，明确对应付账款的对账、分析和支付。3.企业重大的采购业务谈判是否吸收财会等专业人员参加，并形成完整的书面记录。5（八）财务报告管理情况及管理建议企业是否定期召开财务分析会议，对资产分布、负债水平、所有者权益结构、偿债能力、营运能力、盈利能力、持续发展能力和现金管理能力进行分析，并形成会议纪要。

7、四、其他事项1.企业是否建立了重大风险预警机制和突发事件应急处理机制。2.企业是否存在委托、受托经营事项。3.企业是否存在重大诉讼事项。4.本次审计是否发现有违纪违规事项。5.根据企业经营特点，需要重点关注的风险点以及可能导致对持续经营产生重大疑虑的事项或情况。6．其他重要事项。5