财务内部控制管理建议书.ppt

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1、2003年5月18日山东晨鸣纸业股份有限公司200X年度管理建议书（附件）内容公司简介经营及财务系统管理会计处理内部控制问题山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件）1经营及财务系统管理会计处理内部控制问题山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件）公司的成长轨迹•1987年公司年生产能力仅为0.6万吨，2002年达到了104万吨。•实施资本运营，公司B股和A股先后于1997年和2000年在深圳证券交易所挂牌上市。•在全国各地设立了生产基地和销售中心，形成覆盖全国各地的销售网络。•逐步建立了海外营销网络公司简介2经营及财务系统管理会计处理内部

2、控制问题山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件）经营规模与业绩的增长•经营规模的扩张公司简介200220012000子公司17家10家6家经营地区山东、湖北、吉林、内蒙古、江西、上海（于2003年年初成立）山东、湖北、吉林、内蒙古山东、湖北、吉林、内蒙古主要经营范围造纸、电力建材、林业造纸、电力造纸、电力3经营及财务系统管理会计处理内部控制问题山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件）经营规模与业绩的增长（续）•经营规模扩大－子公司地区分布公司简介地区子公司山东山东晨鸣热电股份有限公司，山东晨鸣新力热电有限公司山东齐河板纸有限责任公司，晨鸣

3、天园林业有限公司山东晨鸣板材有限责任公司，寿光市晨鸣水泥有限公司寿光市新源煤炭有限公司湖北武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司，襄樊晨鸣铜版纸有限责任公司赤壁晨鸣纸业有限责任公司，武汉晨鸣乾能热电有限责任公司武汉晨建新型墙体材料有限公司内蒙古满洲里柯林纸业发展有限公司，海拉尔晨鸣纸业有限公司吉林吉林晨鸣亚松浆纸有限公司江西江西晨鸣纸业有限责任公司上海上海晨鸣造纸机械有限公司（于2003年年初成立）4经营及财务系统管理会计处理内部控制问题山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件）经营规模与业绩的增长（续）•业绩的增长公司简介年度人民币百万元5经营及财务系统管理会计处

4、理内部控制问题山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件）经营规模与业绩的增长（续）•业绩的增长（续）公司简介年度人民币百万元6经营及财务系统管理会计处理内部控制问题山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件）经营规模与业绩的增长（续）•业绩的增长（续）公司简介年度人民币百万元7经营及财务系统管理会计处理内部控制问题山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件）同业比较(资料来源：2002年度上市公司年报）公司简介2002年晨鸣纸业（深市上市公司)华泰纸业（沪市上市公司)吉林纸业（深市上市公司)总资产(百万元)8,6902,7522,8

5、01主营业务收入(百万元)4,4551,3261,035净利润(百万元)381190-2288经营及财务系统管理会计处理内部控制问题山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件）行业背景•我国造纸工业近十年国内外对纸张的需求年增长率为8.77%，远远超过美国和日本等发达国家2%-3%年增长率•2001年我国机制纸产量3206万吨，居世界第二位•我国人均用纸量只有26.5公斤，发展潜力巨大•铜板纸近年来的发展最为迅速，年递增率高达18.8%•新闻纸的人均消费量只有1.4公斤，与世界平均7.2公斤的水平相比还有巨大的发展空间公司简介9经营及财务系统管理会计处理内部

6、控制问题山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件）发展前景的展望机遇•我国人均纸消费量低，消费能力处于加速增长期•国家将大力支持林纸工业的发展•中国加入WTO后，能够按照国际准则参与国际竞争，开拓国际市场挑战•国内同行业竞争加剧•外商在我国造纸行业的投资计划加快，面临更多的国际竞争对手公司简介10经营及财务系统管理会计处理内部控制问题山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件）公司现有的管理结构（资料来源：晨鸣公司网站）公司简介11山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件）公司简介会计处理内部控制问题经营及财务系统管理随着公司经营

7、规模和经营范围的不断扩大，业绩的不断增长，我们在年度审计中发现了一些由此而引起的财务或内部控制系统的不足之处，并对此提出建议改善方案，供公司参考。我们的建议是基于我们为达到审计结论而进行的审计工作的基础上，因而不可能涵盖公司业务上的所有风险及内部控制的不足之处。公司董事及审计师各自的责任已经在我们的审计业务约定书中阐明。12山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件）公司简介会计处理内部控制问题经营及财务系统管理经营决策形成路径图经营决策真实反映财务经营状况的财务数据经营及财务系统管理13山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度