欢迎来到天天文库
浏览记录
ID:43454161
大小:21.01 KB
页数:2页
时间:2019-10-02
《应交税费练习题》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、【例题】甲企业为增值税一般纳税人,2009年3月,甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项: (1)购入原材料一批,发票上注明的价款为80000元,增值税额为13600元,代垫运费5000元,运费进项税额扣除率为7%。该批原材料已验收入库,款项已用银行汇票支付。 (2)购入免税农产品一批,价款100000元,规定的扣除率为13%,货物到达,货款已用银行存款支付。 (3)购入不需要安装设备一台,价款合计300000元,增值税额51000元,运费10000元,运费进项税额扣除率为7%,所有款项已开出银行承兑汇票一张。 (4)
2、委托丁公司加工商品,以银行存款支付商品加工费120000元,支付应当交纳的消费税36000元,该商品收回后用于连续生产,消费税可抵扣,适用增值税税率为17%。 (5)企业所属的职工医院维修领用原材料5000元,其购入时支付的增值税为850元。 (6)厂房的在建工程领用生产用库存原材料10000元,应由该批原材料负担的增值税额为1700元。 (7)因意外火灾导致盘亏原材料4000元,应由该批原材料负担的增值税额为680元。 (8)企业将自己生产的产品用于自行建造职工俱乐部。该批产品的成本为200000元,计税价格为300
3、000元,增值税税率为17%,应纳消费税60000元。 (9)销售应纳消费税的产品,发票上注明的价款为200000元,增值税额为34000元,经计算的消费税为20000元,提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。 (10)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员20台,生产人员30台。该厨房清洁器每台生产成本为12000元,市场售价为15000元(不含增值税)。答案:(1)购入原材料一批,发票上注明的价款为80000元,增值税额为13600元,代垫运费5000元,运费进项
4、税额扣除率为7%,该批原材料已验收入库,款项已用银行汇票支付。 借:原材料 84650 应交税费——应交增值税(进项税额)13950 贷:其他货币资金 98600(2)购入免税农产品一批,价款100000元,规定的扣除率为13%,货物到达,货款已用银行存款支付。 借:库存商品 87000 应交税费——应交增值税(进项税额)13000 贷:银行存款 100000(3)企业购入不需要安装设备一台,价款合计3000
5、00元,增值税额51000元,运输公司运输费用10000元,运输费用进项税额扣除率为7%,所有款项已开出银行承兑汇票一张。 借:固定资产 309300 应交税费——应交增值税(进项税额)51700 贷:应付票据 361000(4)委托丁公司加工商品,以银行存款支付商品加工费120000元,支付应当交纳的消费税36000元,该商品收回后用于连续生产,消费税可抵扣,适用增值税税率为17%。 借:委托加工物资 120000 应交税费——应交消费税
6、 36000 ——应交增值税(进项税额)20400 贷:银行存款 176400(5)企业所属的职工医院维修领用原材料5000元,其购入时支付的增值税为850元。 借:应付职工薪酬 5850 贷:原材料 5000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 850 借:管理费用 5850 贷:应付职工薪酬 5850(6)厂房的在建工程领用生产用库存原材料1
7、0000元,应由该批原材料负担的增值税额为1700元。 借:在建工程 11700 贷:原材料 10000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)1700(7)因意外火灾导致盘亏原材料4000元,应由该批原材料负担的增值税额为680元。 借:待处理财产损溢 4680 贷:原材料 4000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 680(8)企业将自己生产的产品用于自行建造职工俱乐部。该批产
8、品的成本为200000元,计税价格为300000元,增值税税率为17%,应纳消费税60000元。 借:在建工程 311000 贷:库存商品 200000 应交税费——应交增值税(销项税额) 51000
此文档下载收益归作者所有