地方高校横向科研经费管理的问题及对策探析

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地方高校横向科研经费管理的问题及对策探析摘要：目前，地方高校横向科研经费管理制度尚不完善，导致横向经费管理中存在的问题也H益突出。分析了当前地方高校横向科研合作的现状，总结了这些科研经费管理中存在的问题，并提出加强横向科研经费管理的对策以及规范管理、合理使用横向科研经费的措施。关键词：横向科研；经费；管理；地方高校中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：1673-291X(2012)11-0161-04高校科研经费一般分为纵向科研经费和横向科研经费两大类。纵向科研经费是指各级政府部门批准立项的科研经费；而横向科研经费主耍指各企事业单位委托学校研究的科研项目经费及科技成果和专利转让费等，具有社会投资的性质，属于高校的创收内容，也是高校的主要财源之一。随着整个社会市场化程度的提高，市场需求才是科研的H标，来自政府的纵向科研经费所占比例将会越来越少。做横向课题、从企事业单位获得研究经费将是高校科研的主要方向，其数量与层次，反映了高校师资队伍的素质和整体的科研能力，是高校科研水平的标志和综合实力的体现。因而,加强横向科研经费管理，促进横向科研工作的良性发展已刻不容缓。随着社会上科研院所企业化转制的实行，高校争取横向科研项H将面临更大的 竞争和挑战，原有的财务管理模式对科研竞争构成的被动局面将会口益凸现。因此，横向科研经费的管理更加灵活才能适应现代市场的竞争环境。地方高校是指除教育部直属院校和其他部委所属院校外，由地方行政部门划拨经费，承担着为地方培养人才以及为地方经济和社会发展服务的各类院校。一、地方高校横向科研合作的现状及建议（一）横向科研合作的现状地方高校与部属高校比较而言，在争取横向科研经费的劣势主要是:（1）办学经费不足。科研投入严重不足，实验条件无法改善，整体上缺乏高水平高质量的科研平台。（2）科研意识不足。一些地方高校从领导到一般教师，对科研不够重视，科研意识和敏锐性不强，并R地方高校多是教学型院校，教学任务繁重。（3）办学层次较低。尽管一些地方院校的领导也重视科研，采取了多种形式、多种渠道，积极选拔、培养、引进了一些学科带头人，但就其所面临的形势来看，仍感到真正高水平的学科带头人I•分紧缺，又由于师资队伍整体素质相对较弱，使地方高校难以吸引和留住高层次的科研人才，难出重大的科研成果。（4）缺乏名牌效应。地方高校由于办学时间短，一般在国内外几乎没有什么名气，在教育产业化的过程屮，对市场的影响力要远远小于名牌重点高校。这种由于缺乏“名牌”而形成的“马太效应”往往让地方高校“雪上加霜”，争取不到横向经费,出不了标志性的成果，进一步削弱了地方高校的竞争力。（5）有限的横向科研经费落不到实处。由于目前对高校横向科研管理中存在各种问题和教 研人员对经费使用认识上的不足，相当一部分又挪作他用。总之，相当一部分地方院校由于政府财政投入不足、自身在科研或社会服务方面的经费筹措能力有限、教职工上认识和相关部门管理不到位，正陷入严重的困境。因此，多方筹措科研经费，广开横向联合道路，鼓励科研人员承揽地方企事业单位的科研项目，保证其所得科研经费资助用于项日研究，是地方高校迫切需要解决的问题。(-)加强横向科研合作的建议地方高校科研的特点主要表现为两个方面。一是科研内容的地域性。应把科研目标定位于与当地经济、社会发展需求相结合的方向上，以争取地方政府部门科研经费的支持，从而使地方高校的科研带有浓郁的地方色彩。所以，横向课题大多以与当地企事业的合作为主。二是科研目标的实用性。除加强科研方向、科研力量的整合外，地方高校科研发展的目标更具有实用性。这种实用性从提高科研水平的角度看，具有很强的人才培养功能。这就要求地方高校平时更应重视对应用技术的研究，而不能与国内外重点高校一道去花大力气搞基础理论的研究。只有如此，地方高校才能通过科研活动增强自身的社会服务功能、科技创新能力和整体学术水平，进而提高其社会知名度。同时，要依靠科学研究使个体的学术水平和业务能力尽快得到提升。1•关注地方经济、社会发展的实际需求地方高校科研在整个国家科研系统中的地位，决定了为地方经济、社会发展服务是其根本。这既符合地方高校科学研究的实际，也是地方经 济、社会发展的需要，二者具有相互依赖性。地方高校的学术氛围和科学研究对地方的科学研究产生很大影响，不少地方高校的科研水平在地方上处于领先地位，有些甚至处于某些地域的中心位置，由于各种条件的限制,企事业单位遇到的一些科学和技术问题在一定程度上迫切需要当地的高校来解决，特别是地方屮小型企业技术力量普遍薄弱，需要地方高校的科技人员的支持。地方高校只有为当地的企事业单位解决一些生产和管理过程中的难题，坚持开展“务实”的科研，才能真正带动地方经济、社会的发展；只有不断地为地方解决这些难题，地方高校才能在当地形成良好的声誉，才能在招生和毕业生就业等方面赢得地方政府及企事业单位的支持。因此，地方高校应树立“以服务为宗旨，以贡献求发展”的观念，坚持走服务丁地方的特色发展道路，坚持培养高素质人才，关注地方经济、社会发展的实际需求，加强与当地的企事业单位的沟通，增强为地方经济建设和社会发展服务的意识和力度,真止实现“地方有所求,高校有所为”的局面。2.重视地方自然资源与历史文化遗产的利用和开发我国地域辽阔，不同地域不仅有不同的自然资源，如矿产资源、动植物资源等。不同地区，居住着不同的民族，他们既有中华民族的共性，也承袭着不同民族的个性，也继承着不同的历史文化遗产。历史文化遗产通常包括三类，即思想文化遗产、物质文化遗产和非物质文化遗产。地方高校与国内重点高校相比，最大的优势就是拥有研究地方问题的犬然优势。只有从地方的特有资源出发，研究开发地方在全国乃至世界上有影响的科学文化遗产和特有资源，把地方的科学文化知识传播出去，将地方的特色自然资源加以开发与利用，是地方高校科研的基本任务和地方经济、社会发展的基木需求，也是形成地方高校科研特色的重要途径。只有将这些历史文化遗产加以发掘整理，才能形成鲜明的文化特色，引起公众的关注，研究成果才能真正服务于地方的政治建设和文化建设。地方高校的自然科学研究和科技创新只有立足于地方特有资源的研究与开发，才能培育 独特的科研方向。实际上，地方性的科学研究中的一些课题，如少数民族地区的民族文化、民族医药学，很可能是创造较大经济效益和社会影响的科研方向，组织强有力的科研队伍进行联合攻关，往往会取得重大突破。3.重视学科交叉与渗透随着现代科学技术的发展，科学研究日益呈现出“大量分化，高度综合，纵横交错，相互渗透”的发展趋势，并向宏观和微观两个层次延伸。专业分工越来越细，学科Z间相互渗透越来越多，科研活动呈现出全方位、多角度、深层次的特点。地方高校，尤其是普通二本高校，具备一定办学历史、有一定办学经验，也有一定的科研实力，但每个学科的科研实力均冇限，与国内重点高校相比，很难找到耀眼的科研成果，但其学科门类较齐全，这一特点无疑有利于学科交叉以及学科之间的相互渗透。从现代科学技术的发展趋势出发，地方高校开展跨学科的交叉、渗透研究，以开辟新的研究领域，无疑是地方高校科学研究发展的一个重要突破口。4・要建立优势科研方向优势科研方向是指自身的研究优势所在并与地方经济、社会发展的日标相适应的科研方向。在目前地方高校整体科研实力较弱的情况下,只有从优势科研方向的选择和重点扶持出发，其科研才会具有竞争力，才能够带动科研工作的良性循环。地方高校科研方向一般比较分散，各个学科的科研存在着严重的不平衡，学科间的科研能力和水平差异很大，绝大多数科研方向是“小打小闹”。要建立优势学科，首先要从学校科研的实际出发，从现有的人才梯队、科研工作基础等方面分析本校科研的优势和 发展潜力，确定通过扶持(加大人才引进力度和科研投入)能够形成的相対稳定的、具有较大社会影响的科研优势；其次要从学科的前沿地带和跨学科角度出发，确定能在某…领域产生较大影响的科研方向，还要从基础研究、应用研究和试验发展出发，确定在各个层次的研究方向。一般而言,对于地方高校来说，基础研究力量较弱，研究项目不仅小，而且严格来讲,多数项目并非真正的基础研究。因此，地方高校基础研究的科研方向应定位于应用基础研究，这可能更符合地方高校科学研究的实际。地方高校的基础研究应定位于应用基础研究；应用研究立足于区域性、地方性特定的实际目标或应用日标；试验发展要注意与地方企业界的结合，将自身基础研究、应用研究的成果在企业转化成为产品，并根据企业需求研究技术开发中的理论与技术问题。二、地方高校横向科研经费管理存在的问题及対策(-)横向科研经费管理存在的问题人多数地方高校尚未制定专门的横向经费管理办法，管理中存在诸多弊端。突!1!表现为：1・制度不健全，经费管理过严或过松一种情况是管理过严。日前对纵向、横向两种科研经费管理界线模糊，而且横向经费的管理当前没有一个权威性的标准和制度，因此对横向科研经费不敢放活，只能套用纵向经费管理办法。纵向经费管理有严格的预算编制与审批程序，明确的开支标准和范围，特别是对劳务费支出限制更为严格。如果横向经费管理简单套用，不但会抑制高校参与市场竞争的活力，而且还会导致有些科研人员避开主管部门直接与企事业单位私下合作，逃避监管。这就易造成资金“体外循环”，高校无法进行统一协调和管理，同时，还会影响合作人正常的教学科研工作，给当事人的工作氛围造成不良影响。另一种情况是疏于管理。为了鼓励教职工的积极性和防止科研经费发生“体外循环”，对横向科研经费的管理政策过松。目前，科 研工作所推行的课题主持人负责制，被误解为下放经费使用权，山主持人自行审批，无须财务部门监督，导致大量不符合财务要求的发票和不合理的开支得以在科研经费中列支，使科研成本核算不实，单位应结而未结的经费越来越多，给财务人员的核算工作带来极大不便；同时，使科研经费报销中的违纪、违规现象时有发生，如报销收据中所列的明细账与实际情况不符等。2•市场观念意识淡薄，对科研工作缺乏服务意识现行高校财务会计制度管理的重点是财政预算的执行和监管，但对资金运用过程屮可能发生的成本、风险和资金使用的效益管理一般并不十分重视，致使会计人员在管理这些资金时，普遍缺乏对科研人员提供的服务意识，只是进行收入支出和余额等简单的核算，在横向科研经费的管理上缩手缩脚，对市场经济条件下出现的新情况、新问题缺乏应变能力，因而在管理具有较大活动空间的横向科研经费时，因经验不足而丢失科研项目的现象时有发生，最突出的表现就是限制科研活动中人力成本开支、不能满足企业对高校科研投资票据的要求等。3.弱化科研收人分配的调节能力，激励和约束机制不全由于高校管理体制和评价机制等因素，教师职称晋升主耍看论文和纵向科研经费，而轻视横向科研经费，导致高校教师和研究人员过多重视理论研究和基础研究等知识创新，而不太关注企业实际需求，不愿开展横向科研活动，不重视实用技术开发和专利发明，对科研成果转化缺乏积极性。从资金來源看，科研经费主要是通过项目承担者对外承揽研究项目形成的，因而，为实现高校科研发展的长期目标，在科研经费的使用上，对项目承担者进行有效的激励应是科研经费使用的重要内容。但实际情况 是，纵向项目学校通常有比例不等的配套经费，横向项目不仅无配套，经费入账之后还要经过多个管理单位的层层提成，并且所有项冃都一刀切，完全不考虑项目的成本、风险等因素，结果导致冇的项目因为成本过高、风险太人、科研人员的劳动回报过低而被放弃。4•成本效益意识淡薄，缺乏成本核算科研经费核算主要休现在科研课题的经费核算，科研课题从选题、定题、研究直到结题，大多数高校没有进行项H的成本核算，无人考虑科研成本的高低。科研人员成本效益意识淡漠，造成科研成果转化为生产力的高成木，丧失了市场竞争力。地方高校为了鼓励科研人员搞科研、出成果，往往全力以赴支持教师，甚至做出了宁可学校补贴也要支持科研工作的做法。根据“教育部财政部关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见”的耍求，除合同另有规定外，学校计提的项目管理费不得超过10%,但是目前地方高校计提管理费的比例远远低于这个比例。科研成本核算仅仅是科研课题发生的直接费用，其间接费用和期间费用，如从事科研所用的房费、水费、电费、固定资产使用费、科研人员的工资、奖金等几乎没有在各课题中分摊。各科研课题的间接费用和期间费用只好从高校的事业经费中支出，从而造成高校每年的事业经费全部花光甚至超支，而科研经费总有结存。这样，科研课题的研究成本并没有得到真实的反映，并在某种意义上造成了国有资产流失。(-)加强横向科研经费管理的对策高校横向课题经费管理所存在的系统性问题,需要通过系统的办法 来加以解决，这既涉及政府宏观政策的调整，涉及学校的管理主体地位和主体责任的确立，也涉及完善财务管理制度和加强制度执行力等各个方面。1•推动高校参与市场竞争，多渠道筹集横向科研经费开放地方高校，多渠道、多样化吸纳资金，提高科研条件和筹集科研经费。在“改善办学条件、提高科研水平、打造良好声誉”的理念指导下，运用科学的方法，选择适当的筹资渠道和方式,走出象牙塔,热心参与地方建设与服务，积极与地方企事业单位合作。通过与事业单位的沟通可以获得各种企业的信息，同时事业单位本身也是高校潜在的合作对象，如城市园林规划局需耍对城市园林进行规划与建设，就可以将相关的科研任务委托给高校的相关专业人员或者双方合作完成科研任务。目前，许多事业单位的科研课题面向社会招标，高校的科研人员如果想在竞争中取胜，就得提高自身的科研水平和科技转化能力，因而可以在竞争中使科研水平不断得到提升。高校与企业进行合作，就可以及时从生产企业获知需要解决的一些科技问题，企业面临的一些难题也可迅速得到解决，从而实现双赢。地方高校尤其要重视捐赠，它们不像国内重点院校，可以从中央各部委和省市政府部门获得大额的资助，接受多样化的捐赠是筹资的重要途径，因此，要重视乡贤和校友的作用，加强与乡贤和校友的联系，努力争取他们的资助。同时，运用法律手段争取减税，鼓励企业向大学提供设备与经费支持。2•坚持“人本化”观念，调动科研人员的积极性和主动性 树立“人木化”观念、构建和谐的横向科研经费管理的模式，围绕科研人员的科研活动而展开，增强管理人员的服务意识。科研经济活动具有分散性、非固定性、风险性和创造性等特点，人的作用更为突出，人的自觉性、主动性和创造性在科研经济活动中具有特殊的地位。因此，提高科研人员的素质，充分调动科研人员的积极性和主动性，应是管理者必须解决的核心问题，而这些只有在管理者自身素质不断提高和服务意识不断增强的前提下才能实现。同时针对目前科研经费管理体制的诸种弊端，要同时调动课题资助人、受助人和课题负责人的积极性，必须采取一种能使三者H标相容的科研经费管理的新体制。高校的科研工作最终需要广大教职工来支撑，因此，必须突出对科研人员的激励作用，最大限度地调动教师从事横向课题工作的积极性。通过建立科学合理的科研评价指标体系，不断激发科研人员的积极性，提高参与市场竞争的能力。最重要的是制定合理的奖惩制度。对在横向科研中成绩显著者，学校在职务晋级、职称评聘、考核评优、评选先进等方面给予优先考虑。学校可以将横向科研业绩折算为教学工作量，按学校当年工作量奖金标准核发奖金。凡争取到横向科研经费并按项日所签合同进行了成果鉴定或通过了验收并具有相应的研究报告书者，可作为申报职称的一个条件。同时，鼓励教师把技术成果尽快转化成生产力。凡把技术成果转让给企业，或利用学校科技成果创办科技企业，按照相关规定进行相应的奖励。鼓励教职工向社会推广介绍学校的科技成果，引进横向科研经费。凡介绍成功并口项目得到实质性进展后，可给予实质性的奖励。 3•加强监督，严肃查处各类违规违纪行为要建立健全横向科研经费使用管理的监督机制，切实提高经费管理水平和资金使用效益。凡立项项目，财务部门均应单独立账，先进后支，专款专用。对各项费用应认真核算、真实反映横向科研经费的使用状况。高校应当制定相关的科研项目经费财务管理制度、报销制度和内部检查审计制度，防止科研项目资金的损失浪费和挤占挪用。单位财会部门应执行相关制度，审核科研项H支出是否遵守科研项H合同的规定，审核资金支出原始单据的合理性和完整性，监督科研项目按合同进度的要求使用资金和外拨资金的使用情况，杜绝形成账外账。高校纪检审计部门是木单位横向科研经费管理的监督主体，应主动加强与财务、采购和校产管理部门的协同，早作计划、预警在前，敢于向各类违规违纪的行为亮剑，严肃查处各类科研项目造假、转移挪用科研经费以及偷税漏税等不法行为。対不按学校规定签订技术合同、私自隐匿经费、违反学校有关规定、侵犯学校知识产权、造成学校经济损失和损坏学校声誉的，学校将视情节轻重分别给予警告、没收非法所得、暂缓评聘职称、降级使用直至解聘。对违反国家法律的，应考虑移交有关部门处理。4•坚持效益原则，引入合理、有效的课题成本核算机制横向科研经费具有社会投资性质，从资助方、受助方和科研人员都要讲投入产出和成木效益原则，强化课题成本核算制度。课题成木核算机制应充分考虑自身的特点，核算要做到切实可行。要改变财务部门只重视财会条款、科研部门只注重科研成果的产生，要做到财务管理与科学研究 要有机结合，达成共识。在维护财经纪律的同时，给予课题主持人更大的自主权，结合横向科研经费的特殊性，制定一些宽松政策，如在政策允许范I韦I内给项冃主持人在经费使用上以较大的自主权，在经费项目预决算时进行粗线条管理等。做到相互信任，就能广开财源、防止资金外流，既冇利于高校的资金良性循环，乂有利于科研的顺利开展。当前，可以参考国际上通行的核算办法，将在科研与生产过程中发生的所有费用，按照权责发生制的原则划分为科研成本和期间费用，将科研与生产过程中消耗的直接材料、人工、仪器设备及房屋的折旧费、专业图书资料等作为科研成木,对于当期发生的科研牛产服务的管理费等公用经费支出，区别情况进行账务处理，以简化成木核算，真实地反映科研经费状况。尽快实行科研课题全成本核算，要在预算中列出科研课题的间接费用和期间费用，从科研经费中提出预算中的科研人员和科研管理人员的人员费用，作为科研事业支出，同时冲减高校事业费中的人员费用支出；按正确的方法计提所用资产的折旧，合理分摊水电费、差旅费等。总之，随着国家科教兴国战略的实施，地方高校横向科研协作的范围变广、协作项目增多，必须加强横向科研经费规范化管理，建立有助于参与市场竞争的横向科研经费管理模式，不断加强与外界企事业单位的合作，通过企业对市场的触角寻找到市场需要的研究课题，增强高校横向科研的辐射力，争取自身发展壮大的科研资源，推动科研工作持续健康发展。对于企业向高校投资的横向科研经费采取科学合理的管理策略，要着眼于充分发挥其活动空间大的作用，立足于推动高校参与市场竞争，鼓励研究 人员参与申报与参加横向课题，使其最大限度地发挥加大高校创收能力的效能，管理者政策的制度、后续的管理应以此为中心而展开。财务管理部门要与时俱进，用发展的和市场的眼光积极地创新财务管理制度，建立有助于参与市场竞争的科研经费管理模式，以吸引更多的横向科研经费投入。参考文献：[1]乔春华•大学经营的财务视角[M]・南京：南京大学出版社，2008:159-175.[2]程忆军•课题制管理条件下的高校科研经费管理难题及对策[J].江苏经贸职业技术学院学报，2005,(4).[3]朱翠琴•科研项目及经费管理浅议[J]•事业会计，2006,(3)・[4]王志冈0•论地方高校科研的定位[J]•高等教育研究，2004,(1):57.[5]郭大光，潘懋元•我国发展地区性高等教育的理论探讨[J]•教育研究，1998,(3)・[6]杨周复•施建军，等•大学财务综合评价研究[M].北京：中国人民大学出版社，2002.[7]黄永林•新中国60年教育财政体制改革取得的主要成效[J]•教育财会研究，2010,(4). ExplorationandanalysisoftheIandscapeoriontalionscientificresearchoutlaymanagementproblemandcountermeasureinthelocalcollegesanduniversitiesYINXiao-juan(Jiayingcol1ege,Guangdongpronivce,Mei刁hou514015,China)Abstract:Atpresent,thelocaluniversityscientificresearchfundmanagementsystemisnotyetperfect,leadingtohorizontalproblemsinthefundsmanagementisincreasinglyprominent・Analysisofthecurrentsituationofscientificresearchinlocalcollegesofcooperation,summeduptheproblemsexistinginthemanagementofscientificresearchfunds,andtostrengthenthemanagementofscientificresearchfundsaswellasthemanagementandrationaluseofscientificresearchfundingmeasures.Keywords:landscapeorientationscientificresearch;outlay;management;localcollegesanduniversities［责任编辑高惠琦］