核算题(课件)

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1、第二章、存款业务2-1.江苏泰兴市横港建筑公司为支票户，向开户行泰兴工行存入现金780000元。借：库存现金780000贷：吸收存款-横港建筑公司户7800002-2.某公司的基本存款户发生以下业务：（1）1月1日开户存入现金10000元（2）1月4日同城他行开户单位B公司付货款10000元（3）1月7日转帐付C厂（他行）10000元（4）2月1日异地D厂付款20000元（5）2月27日同城E厂付款30000元（6）3月5日付同城他行开户F厂20000元（7）3月18日付款给异地某公司30000元计算第一季度所产生的利息。月日摘要借方贷方余额（贷）日数积数11开户

2、存入现金100001000014同城他行开户单位B付100002000033000017转帐付款C厂（他行）100001000036000021异地D厂付款增加200003000025250000227同城E厂付款增加30000600002678000035付同城他行开户F厂20000400006360000318付款异地100003000013520000320300003900002090000第一季度的利息=2090000×2‰÷30=139.33元会计分录为：借：利息支出139.33贷：吸收存款——A厂139.332-3.某公司同年向泰兴工行申请定期存款8

3、0000元，存期为1年，利率8%。则会计分录为：借：吸收存款-活期-××公司80000贷：吸收存款-定期-××公司80000一年后，该公司将定期存款取出，工行的转账分录为：利息＝80000×1×8%＝6400（元）26借：吸收存款-定期-横港建筑公司户80000利息支出-定期存款利息支出户6400贷：吸收存款-活期-横港建筑公司户864002-4.某单位存入银行一笔定期存款20万元，期限1年，月利率1.875‰，9日25日到期，该单位于10月9日来行支取，支取日活期存款利率为0.6‰，试计算应付利息。其利息计算为：到期利息＝200000×12×1.875‰＝450

4、0元逾期利息＝200000×14×（0.6‰÷30）＝56元该笔存款应付利息为4556元2-5.泰兴工行接受某居民存入的活期储蓄存款8500元。借：库存现金8500贷：吸收存款—××户85002-6.某客户活期储蓄存款账户支取情况如下表，假定适用的活期储蓄存款利率为0.72%，计息期间利率没有调整，银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数。日期存入支取余额计息积数20061210，00010，00032×10，000=320，0002006233，0007，00018×7，000=126，00020062215，00012，00012×12，000

5、=144，0002006352，00010，00013×10，000=130，000200631810，0000应付利息=（320，000+126，000+144，000+130，000）×(0.72%÷360)=144元2-7.2004年4月5日，某储户存入10000元整存整取定期储蓄存款，期限为2年，利率为10%，2006年10月6日到银行支取，支取日的活期储蓄存款的利率为2‰，做出存入时、支取时的会计分录。存入时：借：库存现金10000贷：吸收存款——整存整取××户10000到期支取：借：吸收存款——整存整取××户10000利息支出2120.67贷：库存现金

6、12120.67利息=10000×2×10%+10000×2‰÷30×181=2120.672-8.2005年4月10日，某储户存入10000元整存整取定期储蓄存款，期限为1年，利率为10%，2005年6月6日到银行提前支取2000元，支取日的活期储蓄存款的利率为2‰，2006年4月10日到银行支取其余本息，作出存入时、提前支取时、到期时的会计分录。26存入时：借：库存现金10000贷：吸收存款——整存整取××户10000提前支取：借：吸收存款——整存整取××户10000利息支出7.47贷：库存现金2007.47吸收存款——整存整取××户8000利息=2000×2

7、‰÷30×56=7.47到期支取：借：吸收存款——整存整取××户8000利息支出800贷：库存现金88002-9.开户行燕山建行一储户刘某开立零存整取储蓄存款，第一个月存入6000元。借：库存现金6000贷：吸收存款——零存整取××户6000接上题每月存入银行6000元，月利率为0.75%，存期为1年，到期支取时计算其利息：月积数＝6000×12＋6000×11＋6000×10＋……＋6000×1＝6000×（12×13）/2＝468000利息＝468000×0.75%＝3510（元）储户刘某的零存整取储蓄存款1年后到期，银行计算的利息支出金额为3510元。会计处

8、理为：借：