资金管理：员工报销内部控制 案例

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5、公司员工日常费用报销涉及面广，票据、审批、期限等都是影响报销流程的因素，控制环节要设置合理有效。二、内部控制中员工日常费用报销主要流程(一)主要流程1、公司各部门总监会根据《部门成本控制管理规定》制定费用支出预算计划，经上级批准后，根据计划分配员工日常费用报销额度。2、有报销额度的员工根据额度将所要报销费用的报销申请单及相关支持性文件（包括票据、外出申请单、交际应酬单等）一并提交给各部门秘书，部门秘书核对每名员工报销额度，在对原始的单据审核后，将信息录入员工报销汇总表中，并填写现金报销单、付款申请单、营运支出申请单与原始单据一同进入权限审批。（如图）3、部门主管审核各种提交的单据填列是否正确，

6、金额是否符合预算范围，并在申请单上签字确认。4、部门秘书将付款申请单，营运支出申请单，现金报销单及相关的支持性文件，包括预算费用支出记录表，发票等按单据上列示的审批顺序，根据审批权限标准依次传递给各审批人审批签字（签字顺序为部门总监，主管副总裁，分管财务人员，财务高级经理，财务副总裁，总裁）。5、出纳人员通过现金形式支付款项。同时报销金额不可以超过预算金额，在审批的过程中严格控制。1、出纳根据现金报销单（领款人签收）登记银行日记帐，并将相关单据包括付款申请单及其附件传递给成本会计做帐。2、部门秘书从财务出纳处统一领取负责部门的所有报销金额，并根据员工报销汇总表逐一向员工发放报销金额，要求员工领

7、取报销金额时签字确认并进行存档备查。(一)内部控制费用报销流程中发现的问题：某部门秘书利用费用报销流程的漏洞在一年内的时间内骗取非法报销款超过30万元，经核查该秘书主要通过以下几种方式骗取报销款项。1、部门秘书假冒主管领导签字将个人费用混进员工正常报销单据中进行报销。2、部门秘书刻意拖长报销期限，造成报销员工对报销金额模糊不清，介时再在报销回来的金额时抽取部分报销金额留为已用。3、部门秘书以高额票