内部控制资金管理流程

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1、预付款管理相关部门部门总经理根据合同和公司有关管理制度审核财务部是否符合预付款要求经办人根据合同填制/修改付款申请审批单相关合同付款申请审批单（注明预付款）是否在部门总经理审批权限内是否批准是否否预算稽核高级专员根据合同编号与相关合同条款核对进行初步审核是否有修改建议否是付款申请审批单（注明预付款、附合同复印件）经办人将付款申请审批单交财务部付款申请审批单（注明预付款、附合同复印件）是是否主管副总裁审批预算稽核高级专员根据付款要求判断为支票结算、汇票结算还是其他结算在付款申请审批单上注明付款方式否主管副总裁参见付款管理－2流程C-21-002-001相关部门财务部发票部门总经理

2、结合部门工作计划和相关合同审批是否同意是否批准是否审批权限内主管副总裁审批付款申请审批单付款申请审批单发票采购合同预算稽核高级专员根据财务规章制度和应付帐款帐龄分析审核付款申请的合理性、合规性、并核对金额的正确性否是否否是是否同意是否是付款管理－1经办人填写/修改付款申请审批单参见付款管理－2流程采购定单入库单检验单预算稽核高级专员根据付款要求判断为支票结算、汇票结算还是其他结算在付款申请审批单上注明付款方式C-21-002-002-1相关合同财务部出纳填写电汇凭证、贷款凭证等银行汇款凭证汇票付款等支票付款出纳登记支票领用本并开具支票经办人在支票领用本上签字后领用支票支票领用本

3、经办人到财务总监处盖财务印鉴章；资金会计经理盖另一个印鉴章出纳付款汇款应付会计入帐现金付款出纳准备现金付款管理－2参见付款管理－1流程入帐出纳进行付款操作经批准的付款申请审批单发票（预付款无）入库单（直接付款的行为)资金会计经理结合财经制度、合同、公司相关财务制度进行财务专业和资金计划审核是否批准是否在审批权限内财务部总经理审批是否批准拒付通知是资金会计经理通知申请部门拒付是否在审批权限内财务总监审批是否批准否C-21-002-002-2是否在审批权限内否是否是否是是否是否营运总裁审批是否批准是否在审批权限内是否是否总裁审批是否批准是否相关部门申请人填制预支款申请单预支款申请单

4、总经理根据申请原因审核是否合理，填写是否规范应收会计查询个人预支款明细财务部是否批准预算稽核高级专员审批是否超部门相关费用预算是否加上本次预支款其总额是否在个人预支款规定限额内退回相关部门否是个人预支款明细账出纳据单付款，应收会计进行具体凭证处理结束预支款申请单入帐附：相关支持文件预支款管理否是预支款申请单附：相关支持文件C-21-002-003相关部门部门业务经理审核费用发生的合理性预算稽核高级专员复核报销金额及凭证的合法性，审核是否在预算同项同金额内，并将报销款项同公司标准比较财务部应收会计判断有无个人借款是否批准是申请人填制/修改明细报销申请单，并附上相关单据否是否有个人

5、借款应收会计根据预支款申请单上的预支款金额，利用差额法冲销个人借款否应收会计登记费用帐入帐费用报销明细报销申请单费用发票等单据明细报销申请单费用发票等单据是否同意是否是根据受理单查询报销情况没收相关单据，并内部网通报预算稽核高级专员开立受理单受理单受理单退申请人通知部门总经理超预算未报销费用明细，内部网通报，并视预算执行具体情况结转下月报销不合规超预算出纳根据余额判断通知薪资专员扣款出纳定期打入个人帐号应收应付部门总经理审核批准是否批准否是C-21-002-006相关部门财务部其他收款业务收款通知一天内出纳到银行核对资金是否到帐，并与收款通知核对当天应收会计通知部门总经理是否到

6、帐当天应收会计判断收款类型当天应收会计出具收款收据当天销售管理专员出具发票收款收据发票合同出库单应收会计登记预收帐款应收会计登记销售帐应收会计登记应收帐款收款收据业务经办人交给客户总经理敦促相关销售人员催款合同合同银行进帐单（外汇收款则为出口收汇凭证否是预收款现销赊销业务经办人查明原因银行进帐单（外汇收款则为出口收汇凭证）发票银行进帐单（外汇收款则为出口收汇凭证收款管理业务经办人填写收款通知相关附件银行进帐单（外汇收款则为出口收汇凭证C-21-003-001财务部总经理一天内审批（提供意见）填写贷款申请书准备财务报表审批是否同意结束财务部财务总监、营运总裁、总裁银行否贷款申请审

7、批单资金管理专员办理贷款事宜，准备相关申请贷款资料财务状况说明要求资金管理专员修改资金会计经理审验是否符合要求银行提供贷款合同、保证合同贷款合同保证合同资金管理专员将合同交银行银行审验盖章合同成立合同合同存档否是否是是资金管理专员办理盖法人章、法定代表人章和财务印鉴章的手续资金管理专员根据贷款申请审批单填制贷款和保证合同资金管理专员将上述材料交银行审批资金管理专员将贷款申请审批单存档存档其他银行申报资料贷款的申请和贷款合同的签订资金会计经理根据资金计划填制贷款申请审批单是否同意结束报财务总监