内部控制流程描述-税务管理流程

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1、内部控制流程描述流程：1.税务管理编号政策、程序与控制涉及文件批准权限1.1.1税务管理制度及岗位职责1.1.1.1集团公司财务中心应建立税务管理相关制度，财务中心根据税务管理需要，设置税务管理部门或岗位，明确岗位职责，制定具体业务操作流程，配备专职或兼职人员负责涉税业务管理。《税务管理办法》集团财务总监集团公司总裁1.1.1.2集团公司所属单位应配备相对固定的税务管理员，全面负责税务业务管理、发票管理、接待税务稽核等工作。《税务管理办法》集团财务部总监编号政策、程序与控制涉及文件批准权限1.1.2税务登记及相关资格认定1.1.2.1税务登记。所属单位财务部门负责组织或办理税务登记、变更及注

2、销税务登记工作。税务登记、变更、注销时应及时上报集团公司财务中心备案。《税务管理办法》单位财务主管公司总经理集团财务部总监1.1.2.2在外地有分支机构，独立纳税的单位由本单位指定会计人员负责办理税务登记、变更税务登记工作，集团所属单位新办理税务登记必须向集团公司财务中心申请，经批准后办理税务登记或临时税务登记。《税务管理办法》单位财务主管公司总经理集团财务部总监1.1.2.3税务资格认定。所属单位财务部门应负责按照法律法规组织办理税务相关资格认定、税收优惠手续等事项。单位财务主管公司总经理编号政策、程序与控制涉及文件批准权限1.1.3税务筹划1.1.3.1税务筹划方案。集团公司财务中心应当

3、组织研究国家税收法律法规变化，优惠、减免政策，结合企业执行情况进行分析，根据需要编制税务筹划方案，经税务经理审核，提交财务总监审批后，上报总裁办公会。集团财务总监集团公司总裁1.1.3.2参与经营事项的业务管理。针对重大投资项目、重组改制、吸收合并、分立、对外合资（合作）等重大经营事项，集团公司财务中心应当根据实际情况进行税务风险评估，研究涉税事项处理优化方案，并根据需要聘请中介机构。涉税事项处理优化方案经税务经理审核，提交财务总监审批后，上报总裁集团财务总监集团公司总裁内部控制流程描述流程：1.税务管理办公会。编号政策、程序与控制涉及文件批准权限1.1.4纳税申报和税款缴纳1.1.4.1纳

4、税申报。各项税收的申报表由集团公司所属单位税务管理岗位人员负责填报，由该单位的财务主管审核确认无误后，在国家规定期限内向主管税务机关(或财政等有关部门)进行纳税申报。单位财务主管公司总经理1.1.4.2税务审批及备案。所属单位财务部门对于税法规定需进行税务事项审批和备案管理的事项（如：减免税申请、延期缴纳税款等），应在税法规定时限内完成。单位财务主管公司总经理1.1.4.3税款缴纳。所属单位财务部门应填写税款资金申请表，由该单位的财务主管审核确认无误后，上报公司总经理批准，按国家规定期限向主管税务机关缴纳各项税金。相应的付款程序具体参见《集团公司资金管理》。《税款资金申请表》公司财务主管公司

5、总经理编号政策、程序与控制涉及文件批准权限1.1.5会计核算1.1.5.1会计核算及账务处理。每月，所属单位财务部门按照国家相关税收法律、法规及政策规定，正确计提、核算各种税金，财务部门负责人对税款的计提、核算、缴交审核确认后，按照公司内部会计制度进行账务处理，记账凭证须经不相容岗位人员稽核。所属单位应按集团要求规范使用涉税业务管理系统。单位财务主管1.1.5.2递延税项的账务处理。每月，财务部门相关人员收集递延税项相关原始资料，并据此编制递延所得税费用报表，计算递延税影响金额，经财务部门负责人审核确认后，按照公司内部会计制度进行账务处理。记账凭证须经不相容岗位人员稽核。单位财务主管编号政策

6、、程序与控制涉及文件批准权限1.1.6发票管理1.1.6.1发票的取得。集团所属单位经营过程中涉及的发票，（如：增值税专用发票、增值税普通发票、服务业单位财务主管内部控制流程描述流程：1.税务管理专用发票等）由该单位财务部门统一向当地税务机关购买（印制），按规定使用。不符合规定的发票（如：与实际结算内容不符、未经复写、大小写不一致等），不得作为财务报销凭证，财务部门有权拒收。1.1.6.2发票的开具。企业财务部门授权专人填开发票（其中增值税发票只能由财务人员开具），不得转借、转让、代开发票。未经主管税务机关批准不得拆本使用发票。开票人员须录入工号和密码进入系统后，方可进行开具发票。开具发票时

7、，业务部门经办人员按照税务管理流程办理申请手续，按照规定权限审批后，提交财务部门开具发票。单位财务主管1.1.6.3凡销售商品，提供服务以及从事其他经营业务收取款项时，应当在实现经营收入或者发生纳税义务时，按照规定的时限、号码顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，发票内容要求真实，做到数量、大小写金额相符、字迹清楚、日期准确。已开具的发票，经财务人员复核无误后，加盖单位发票专用章。开错发票需书写或加盖“作废”字