《会计岗前培训》PPT课件

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1、会计专业的毕业生在进入工作后会发现有些迷茫，不知道自己应该做什么，无法很快的将自己的专业知识和实际工作结合起来，通过我一年的工作经验，通过以下几个会计业务流程谈谈会计上岗之前了解些什么会对自己有帮助。工业企业的财务业务流程相关操作实务采购过程生产过程销售过程费用的发生税金的计提月末结账国税增值税发票实务地税申报实务个人所得税代扣代缴一、采购流程企业要组织生产，必须由企业的物资采购部门根据生产需要来采购原材料。采购合同的审核企业根据合同约定付款提货存货管理及采购发票的账务处理采购合同采购合同上会注明很多合同标的事项，双方名称，货物名称，质量标准，保质期，交货地点，运输方式及运输费用，付款方

2、式等等。财务人员在收到合同后要详细阅读其中内容，尤其理清其中付款方式及金额部分，审核通过后签字批准付款。预付账款和货到付款等等收据，最好加盖财务章左边为支票存根，如支付存根为记账原始凭证例：根据合同，用银行存款预付，用来购买木材一批，价格50000元凭证所需，银行支付回单借：预付账款---某企业50000贷：银行存款—工商XX账户50000货物入库管理-仓储人员验收货物。点清货物名，数量。检验是否合格。然后检查实物是否与供货单位送货单、发票相符。核对无误后货物入库。合理摆放，正确储存。仓库管理员应根据实物及送货单，填写入库单。标明送货单位、时间、货物的明细、金额、发票号、入库类别、采购人

3、员、仓库管理人员，货物检查人员姓名。并编制仓库管理台账（注意：运费，挑选整理费合理损耗等等应佐相应处理）货物入库管理-财务人员1.认清发票类别a。增值税专用发票b.增值税普通发票（不能抵扣企业使用）c.其他（不能抵扣进项货物活无法开具增值税专用发票单位开出的发票）2.收到发票后，检查发票是否无误。专用发票为两联（抵扣联、记账联）检查发票内容是否与采购合同相符，金额相符，发票上信息清晰可见等等发票认证实务整理好抵扣联放入扫描仪内扫描无网上认证单位，前往国税大厅，综合业务窗口办理，最后打印出认证结果通知单，并加盖国税三角专用章进入认证系统分别有增值税专用发票和运输发票认证和管理模块进入增值税

4、专用发票录入模块，发票放入扫描仪内，点击扫描，扫描完成后，点击认证发送认证发送成功后，点击认证反馈，然后进入专用发票管理模块，查看是否有错误发票（字体为红色），有则修改正确后再认证发送，然后反馈注：第一次认证错误发票信息修改后，再次发送时点击发送未认证成功的与账面进项税核对最后发票管理模块里所有发票都为正确认证，接着打印认证结果通知单，并将认证税额和本月账面进项税额核对。货物入库管理-财务人员采购账务处理所需原始凭证应有以下1.发票2.入库单3.采购合同账务处理借方：原材料、物资采购、在途物资等等借方：增值税-进项税贷方：应付账款、预付账款等等购货时收到增值税专用发票两联记账联橙色抵扣联

5、绿色填写明细信息，与实物一致，与发票一致，与合同一致，货物入库管理-财务人员进项税发票应在本月进行发票认证认证方式：1.网上认证，有的公司装有扫描仪和网上认证系统。2.到企业所属的国税大厅，综合业务窗口，进行认证（注：运输发票认证与增值税专用发票相同）具体操作见增值税认证实务（注）固定资产只有机器设备类的才能抵扣进项，其他内容详见税法二、生产过程生产过程中是企业的核心阶段，虽然和财务人员的账务没有很直接的联系，但是其流程中提供的数据非常重要生产领料1.生产领料生产领料人员到仓库管理处领用库内原材料，详细填写生产领料单。其中填写包括：领料部门，领料人、生产计划令、日期、领料货物名、型号、数

6、量、领料用途、生产货物品等等2.仓储发料仓库管理人员根据领料需求及实物库存情况，进行发料。并根据生产领料单编制库存报表领料单成本归集及结转月末，财务人员依据领料单、水电发票、人员工资表等等应统计本月生产产品的料、工、费等等，然后进行结转。账务处理1.借：生产成本贷：原材料等等2.借：库存商品贷：生产成本/制造费用等等制造费用1、生产车间发生的机物料消耗，借记本科目，贷记“原材料”等科目。2、发生的生产车间管理人员的工资等职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。3、生产车间计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。4、生产车间支付的办公费、修理费、水电费等，借记本科目，

7、贷记“银行存款”等科目。5、发生季节性的停工损失，借记本科目，贷记“原材料”、“应付职工薪酬”、“银行存款”等科目。6、将制造费用分配计入有关的成本核算对象，借记“生产成本(基本生产成本、辅助生产成本)”、“劳务成本”科目，贷记本科目。成本分解及料工费统计就一般工业企业而言，产品成本的计算需要基于基础数据的统计再次的分析。比如说电费，原材料，税费，修理费，人工费等在各不同职能车间的互相分配，这里不做详细说明，请结合同学们现实情况分析