吐血推荐：2017年广播电视大学（电大）期末考试《税务会计》重点业务题小抄推荐

《吐血推荐：2017年广播电视大学（电大）期末考试《税务会计》重点业务题小抄推荐》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、1200000012000000970000097000002017年广播电视大学考试就耍开始了，祝各位考牛•顺利通关，取得满意的好成绩,加油,你最棒!2017年度最新广播电视大学（电大）期末考试《税务会计》重点业务题小抄推荐业务题MG）某公司当年新建家属楼一栋,建设成本970万元，因职工分配住房难以逬行,公司决定将其出售，取得收入1200万元,计算其应纳营业税并编制相应会计分录。（成本利润率为10%）（1）销售不动产取得收入借：银行存款贷：固定资产清理借:固定资产清理贷:固定资产（2）计缴销售不动产营业税：1200x5%=60（万元）应纳消

2、费税额:6000x30%=1800（元）应纳增值税额：6000x17%=1020（元）借：销售费用6820贷：库存商品4000应交税费一应交增值税（销项税额）1020应交税费一应交消费税1800⑷委托加工烟丝直接销售组成计税价格=（10000+1000）4-（1-30%）=15714.29（元）应交消费税额=15714.29x30%=4714.29（元）①借：委托加工材料10000贷:原材料10000②借：委托加工材料1000应交税费一应交增值税（进项税额）170借：固定资产清理600000贷：应交税费一应缴营业税600000(3)补交建筑环

3、节营业税：970x(1+10%)(1-3%)x贷：银行存款1170③借：委托加工材料4714.29贷：银行存款4714.29④收回委托加工烟丝3%=33（万元）借：固定资产清理330000贷：应交税费-应缴营业税330000（4）结转固定资产清理借；固定资产清理1370000贷：营业外收入1370000（12000000-9700000+600000+330000）（5）上缴营业税借：应交税费-应缴营业税930000贷:银行存款930000MY）某烟厂1月份购入原材料30000元（不含增值税）,增值税专用发票注明税款5100元，购入已税烟丝2

4、0000元（不含增值税）（期初库存外购烟丝30000元，期末库存烟丝50000元。）⑴将部分原材料在本厂加工成烟丝，各I页成本40000元,将其中的10%用于广告,其余90%,继续生产成卷烟；⑵将原材料10000元运往A厂委托加工成烟丝，双方协议加工费1000元，加工后运回直接用于销售詹价20000元（不含增值税）;⑶本月销售卷烟8标准箱，每标准条调拨价55元,合计110000元（不含増值税）；要求：计算该烟厂1月份应纳增值税与消费税，并编制会计分录。（1）购入原材料借：原材料30000应交税费一应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款35

5、100⑵购入已税烟丝借：原材料一烟丝20000应交税费一应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400⑶将自产的烟丝用于广告组成计税价格：40000x10%x（1+5%）■?（1-30%）=6000(10000+1000+4714.29=15714.29)借：库存商品15714.29贷：委托加工材料15714.29⑤委托加工直接销售：借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）3400⑥借：主营业务成本15714.29贷：库存商品15714.29⑸本月销售卷烟应纳增值税:110000xl7%=1870

6、0（元）应纳消费税：按定额税率计征：150x8=1200（元）按比例税率计征：110000x45%二49500（元）合计：50700（元）借：银行存款128700贷：主营业务收入110000应交税费一应交增值税（销项税额）18700借：营业税费及附加50700贷：应交税费一应交消费税50700⑹本月共应纳消费税：1800+50700=52500（元）另有4714.29元由受托方代收代交本月共应纳增值税二当期销项税额■当期进项税额=18700+3400+1020-（170+3400+5100）=23120-8670=14450MQ葆企业2005

7、年12月购入管理用固定资产购置成本为2000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2006年起甲企业实现的利润总额每年均为1000万元。假定2008年年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为1190万元。试采用资产负债表债务法计算该企业2008年度应纳企业所得税并做出相应账务处理。累计折旧净值减值准备账面价值计税基础暂时性差异2008年末200x3=600140021011901400可抵扣暂时性差异2102008年末:账面价值：2000-2000/10x3-210=1190（万元）计税基础

8、：2000-2000/10x3=1400（万元）资产账面价值小于计税基础210万元，产生可抵扣暂时性差异递延所得税资产余额：210x25%=52.5（万元）递延所得