吉林省2016年上半年内审师《内部审计基础》：销售与收款内部会计控制的要点模拟试题

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1、吉林省2016年上半年内审师《内部审计基础》：销售与收款内部会计控制的要点模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1•可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为A：神经网络。B：原型法。C：业务流程再造。D：焦点群(focusgroups)e2.某组织正组建一个内部审计部门。由于主计t在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述

2、是正确的？A：由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；B：由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；C：由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；D：由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师(CIA),因而内部审计部门不具备独立性。3.下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞聲行为A：没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；B：营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；C：控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；D：以上所有情况。4.利用下列资料回答问题6-8某审计人员正对某分部开展经

3、营审计，并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退冋，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动应是A：在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释；B：对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确定这些货物的处理过程；C：将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围；D：对手头货物进行盘点，这样具体的金额

4、及相关问题的解释均可记入审计报告中。5.作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需吋I'可、以及每项审计的预计开始吋间。特定审计的吋间安排是根据每个领域中上一次审计以來的时间长短來确定的。这个计划并不全面，因为没有A：a・引用诸如准则等权威支持。B：b.考虑组织屮风险、信息披露以及潜在损失等因素。C：c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。D：d.提请管理当局批准计划。2.内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？A：传闻证据B：依情况而定的证据C：次要证据D：意见证据3.某公司上一年度的流动比率增加而速动

5、比率降低，以下解释屮最能说明这一现象的原因是A：付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。B：存货价格大幅度上涨。C：收账款大幅度增加。D：形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。4.为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？I、预期的离差率；II、希望达到的准确度；III、希望达到的置信度；IV、标准离差。A：应用I,加上II或III的其中之一B：只能应用II和IVC：应用III,加上I或IV其中之一；D：只能应用I,II或III5.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性

6、付款”（即贿赂）而且己成为该社会认同的组成部分。审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的''便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现,；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当A：不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》；B：不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现;C：接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；D：接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在

7、着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。6.内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须対外部审计人员有所限制的活动？A：a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；B：b.证明现金状况的公正性；C：c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；D：d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。7.审计标准耍求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对