青海省2016年内审师《内部审计基础》：销售与收款内部会计控制模拟试题

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1、青海省2016年内审师《内部审计基础》：销售与收款内部会计控制模拟试题青海省2016年内审师《内部审计基础》：销售与收款内部会计控制模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.资产和负债风险。II、与保险方案有关的风险。III、影响机构冃标实现的风险。A:只有I和II是对的B：只有III是对的C：只有II是对的D：I、II、III都对2.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？A：落实风险

2、管理方法和控制措施，以规避所确认的风险B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效C：检査、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议D:确保企业已建立并落实健全的风险管理程序1.—家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。B：b.互动力*式的用户大量减少。C：c.过量的关系型数据库表的空间。D：d.关系型数据库庞

3、大的输人/输出缓冲区。2.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B:促进恰当评估过程的幵发，从而为市计委员会提供协助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性3.在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部中计部门进行参与的理由很多，但以不哪项不属于这类理由？A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助

4、于提升这些信息对内部决策的价值B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚C:根裾《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉1.—家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库屮访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中,但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。II.同集中化的系统相比数据更加容易

5、受到攻击。III.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。IV.数据更新可能没有集中化的系统那样快。1A：a.只有I、II和IIIB:b.l、II、III和IV全有C：c.只有I、II和IVD：d.只有I和II2.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是A:记录和数据的可获得程度。B：风险的潜在影响。C：审计人员的能力。D：完成审计业务所需要的时间。3.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？A：从关联方采购。B：为假发票付款。C：从原材料库存偷盗原材料。

6、D：回避授权控制。1.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议2.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检査部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：计划每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检査和评价

7、部门工作3.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确A:ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；C：ITF测试操作中的实际程序；D：ITF方法也被称为小公司技术。1.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项

8、审计程序最为有效A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相