(a)风险与风险管理、风险管理框架下的内部控制(二)

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1、(A)风险与风险管理、风险管理框架下的内部控制(二)一、单项选择题K关于内部审计的外包，正确的说法是0A.企业应指定一名保持独立性的内部审计师负责管理与外包企业的关系B.此类工作常常是涉及专门领域的，比如信息技术和信托C.服务提供商通常仅为具体领域执行商定程序，并将结果直接向企业的董事会报告D.审计由外单位承包，所以企业不需要内部审计师2、关于董事会的有关说法中，不正确的是oA.董事是由股东选出的，但是董事会及其代表在挑选候选人时发挥着重要的作用B.萤事会成员中至少有一名是独立萤事C.董事长的角色还应扩展至配合非执行董事的工作，并促

2、进执行董事与非执行董事之间建立良好的关系D.提名委员会的存在不应当被看作是意味着分散或减少了董事会作为一个整休的责任3、奠定管理和监督的坚实基础的方法Z—是确认并公布董事会和管理层各口的作用和责任。以下关于萤事会和管理层各自作用和责任的说法中不正确的是oA.董事会可以任免首席执行官或相应职位B.独立董事是独立于管理层，不具有任何可能会大大干扰或可以合理地认为有重大干扰的关系,从而能够不受约束地进行独立判断C.内部审计部门应该独立于外部审计师D.一般应ft!萤事会审查企业财务报告的诚信和监督外部审计师的独立性4、审计委员会的职能是监督

3、、评估和企业内的其他部门和系统。A.复核B.审查C.报告D.记录5、旨在防止发生不希槊出现的事情的控制活动称为oA.命令式控制B.预防性控制C.侦察式控制D.纠正性控制6、下列各项中，违背基本的公司治理原则的是oA・鼓励提升业绩B.反对建立内部审计部门C.促进道徳和负责任的决策D.设计葷事会的结构以增加价值7、以下各项中，不属于公司治理应遵循的基木原则的是oA.奠定管理和监督的坚实基础B.促进道德和负责任的决策C・必须建立内部审计部门D.确认利益相关者的合法权益8、不属于非执行董事应扮演的角色是oA.战略角色B.风险角色C.运营角色

4、D.监督或绩效角色9、为雇员提供指南的控制活动称为oA.命令式控制B.预防性控制C・侦察式控制D.纠正性控制10、以下所列各项中，不属于控制环境因索的包括。A.董事会和审计委员会B.组织结构C.人力资源政策和实务D.职责划分1K以下冇关内部审计师的描述中，不正确的是oA.审计师必须拥有针对企业内的所有大业务部门、部门及职能进行检查的权力B.可以临吋从某个部门借调员工作为审计师来审计该部门的业务C.内部审计师应具备必要的知识、技巧以及训练，以熟练、专业地实施审计工作D.内部审计师应该善于口头沟通及书面通信，能够理解会计及审计准则、原则

5、及技术12、K列各项中，不属于审计委员会的活动的是。A.审计委员会应每年对其权限及其冇效性进行复核B.审计委员会需要核查对外报告规定的遵守情况C.审计委员会需要确保充分且有效的内部控制D.审计委员会需要任命、重新任命或解聘外聘审计师13、在领导层架构中，处理人力资源架构的顶端的是oA.首席执行官B.萤事会C・高层管理人员D.监事会14、非执行董事应对董事会执行成员的有关责任进行监督针对的是。A.战略角色B.监督或绩效角色C.人事管理角色D.风险角色15、关于COSO内部控制的概念，下列说法错误的是oA.内部控制是一个实现目标的程序及

6、方法，而其本身并非目标B.内部控制可以确保企业口标的实现C.内部控制要由企业中各级人员的实施与配合D.内部控制包括多个要素16、下而四个选项中，不屈丁COSO内部控制要素的是oA.风险评估B.负债管理C.控制环境D.监察17、董事会中大部分成员应当是。A.审计委员B.独立董事C.执行萤事D.CEO18、审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的A.生产经验B.组织经验C.管理经验D.财务经验19、下列说法中，正确的是oA.内部控制是由企业管理层实施的，旨在实现控制目标的过程B.有效的公司治理制度要

7、求人员比过程更重要C.COSO对内部控制系统的五大要素进行了认定，包括控制环境、风险评估、会计制度、控制活动以及监察D.审计委员会厲于管理层20、根据COSO委员会对内部控制所下的定义，以下描述错误的是oA.内部审计部门通常是内部控制系统的主要监察人A.风险评估是确定如何降低和管理风险的依据，同吋也是其他内部控制元素的根基B.企业无论规模大小，在建立内部控制系统吋，均可能存在资源受限的问题C.内部控制系统应嵌入企业运营Z中，并成为公司文化的一部分2K在进行公司治理时，奠定管理和监督的坚实基础的方法Z—是oA•确认并公布董事会和管理层

8、各自的作用和责任A.设计董事会的结构以增加价值B.鼓励建立内部审计部门C.识别和管理风险22、根据《企业内部控制基本规范》,企业建立内部控制体系时的目标不包括A.保证企业实现最大化的利润B.提高经营效率和结果C.促进金业实现发展战略D