风险管理框架下的内部控制(二)

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1、风险管理框架下的内部控制（二）一、单项选择题K下列关于内部控制的定义说法不正确的是0A.内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策B.就风险管理而言，内部控制系统涉及企业财务、运营、遵守法律法规及其他方面C.控制政策及程序代表整个企业对于内部控制的价值观D・控制政策及程序的设计口的在于尽可能确保业务行为是有序且有效的2、''董事应施行一套完善的内部控制系统，并定期对该系统进行复核。〃这属于以下哪个项目的要求A.《内部控制框架》B.美国上市公司会计监管委员会（PCAOB.发布的''审计准则第5号〃C・小国《企业内部控制基本规范》D.特恩布尔报告3、被称为企业的''最高层〃。A.

2、控制环境B.风险评估C.监察D.信息与沟通4、下列齐项不属于内部控制的控制活动因素的是。A.组织结构B.人员控制C.授权和批准D.业务处理程序5、如果审计委员会成员之间有不同的意见无法内部调解，应提请解决。A.股东大会B.董事会C.经理D.财务总监6、确保充分且右效的内部控制是审计委员会的义务，具中包括负责监督内部审计部门的工作。以下关于审计委员会与内部审计关系的说法中，不止确的是oA.审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性B・审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘C.审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触

3、，并负有向审计委员会说明的责任D.审计委员会虽然会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应，但是并不负责复核及评估年度内部审计工作计划7、设计一个有效率、规模适当和信守承诺的萤事会可以充分履行其职责和义务。一个有效的萤事会有利于履行法律赋予董事的职责，并增加企业价值。董事长在这一组织中承担着重要的责任，以下说法小不正确的是oA.对于投资者及其他外部的利益相关者或委托人，葷事长是公司的代表B.董事长应当同意并且在必要时制定董事会的议程，并确保定期举行董事会议C.萤事长和首席执行官之间的分工应经过股东大会的同意，并记录在一份职责声明中D.董事长必须

4、每年在年度股东大会和股东特别大会上以主席声明的形式向股东致函8、建议审计委员会每年至少举行会议，并于审计周期的主要日期举行。A.一次B.二次C.三次D.四次9、非执行萤事应当确保企业拥有充分的内部控制系统和风险管理系统，这执行的是以下哪个角色A.人事管理角色B.风险角色C.监督或绩效角色D.战略角色10、COSO内部控制系统五大要素屮的是对内部控制系统的表现进行评估的过程。A.监察B.信息与沟通C.控制活动D.风险评估IKCOSO的定义对内部控制的基本概念提供了一些深入见解，不包括oA.内部控制要由企业屮高级人员加强管理B.内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标C.内

5、部控制只提供合理保证，而非绝对保证D.内部控制要由企业中各级人员实施与配合12.根据COSO委员会对内部控制的定义，以下不屈于公司的董事会、管理层及其他人士应提供合理保证以确保实现的目标的是oA.运营的效益和效率B.保证记录和收入符合相关授权C.财务报告的可靠性D.遵守适用的法律法规13.以下的描述屮，属于内部环境的内容的是oA.内部审计人员对整个采购业务流程实施测试，评价控制有效性B.公司规章规定，出纳人员不能负责登记现金总账以及稽核工作C.企业倡导非常透明、非常单纯的企业文化D.建立风险管理部门，识别、评估和管理企业实现经营目标能力的各种风险14.按照我国金业内部控制体系框架的

6、描述，大多数交易可分成三类独立的职责：认可或发起交易、处理被交易的资产，以及oA.批准交易B.执行交易C・记录交易D.会计核算15.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为oA.运营、财务报告及合规三个类别B.运营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.运营、信息及监察三个类别16.根据COSO委员会对内部控制所下的定义，以下描述不正确的是oA.内部审计部门通常是内部控制系统的主要监察人B・风险评估是确定如何降低和管理风险的依据，同时也是其他内部控制元素的根基C.金业无论规模大小，在建立内部控制系统吋，均可能存在资源受限的问题D.内部控制系统应嵌入企业运营之中

7、，并成为公司文化的一部分17.某企业在内部控制制度中设计了如卜•内容，其中属于侦察式控制的是。A.没冇审核的会计凭证不得入账B.一旦发现会计记录错误要及时更正C.审核人员要按照相关规定进行审核把关D・机房不得使用外來存储设备，避免计算机病毒传播18.下列不符合我国《企业内部控制基本规范》的是。A.合理保证企业资产安全B.捉高经营效率和效果C・财务报告真实完整D.确保企业战略成功19、甲公司是一家大型工T企业，主要的优势体现在两个方面，一是研发，一是销售。该公司每年中请