深化内控机制建设加强廉政风险防控的实践与思考

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1、深化内控机制建设加强廉政风险防控的实践与思考近年来，随着我国经济社会的不断发展，社会的经济、政治和文化形态，人们的思想观念、价值取向和生活方式等都发生了深刻的变化，各种新矛盾、新问题也开始不断呈现。当前国税机关的廉政建设面临着更多的困难和挑战，如何在新形势下深化内控机制建设、加强廉政风险防控已经成为各级国税机关必须直面的课题。　　一、当前国税机关廉政风险防控的形势分析　　（一）从表现形式看，税务廉政风险的特点更加多元　　一是易发主体越来越广。从近年来各地曝光的国税系统发生的廉政问题来看，廉政风险的易发群体，逐渐从极少数领导干部扩大到一线执法人员

2、，尤其是税收管理员、稽查人员和基层分局长等。一线执法人员虽然级别不高、掌握的行政权力不大，但负责的事项却与纳税人利益紧密相关，因此其廉政情况直接影响到国税部门的整体形象，关系到税收职能作用能否有效地发挥。　　二是涉及范畴越来越多。以往少数干部存在着“贪污受贿万万不能，吃点喝点无伤大雅”的错误认识。但随着国家反腐力度的不断加大，廉政规定的不断细化，越来越多“无伤大雅”的不廉行为被屡屡曝光，比如国税人员接受纳税人宴请、借用企业车辆等问题。这些行为具有很强的隐蔽性，情节也不是特别严重，但极大地损害了国税部门的公信力，如果听之任之，必将发展成更严重的腐

3、败行为。　　三是负面影响越来越大。随着税制改革的深入推进，税收作为与民众、民生密不可分的话题，公众的关注程度也越来越高。而且，信息技术的快速发展，尤其是互联网的广泛普及，使各种不廉行为变得无所遁形。从近年来曝光的案例看，酒桌上的一句狂语、会议上的一盒好烟、手腕上的一块名表，都有可能在不经意间被有心人拍摄、发布、散播，进而牵扯出更深层的廉政问题。在这种形势下，国税部门如果发生不廉问题，极易引发社会舆情，造成恶劣的负面影响。　　（二）从诱发原因看，税务廉政风险的成因比较复杂　　一是自身素质。当前干部队伍主流是廉洁向上的，但是仍有少数干部中存在服务意

4、识不强、责任意识欠缺、风险意识淡漠的问题，主要体现在：有的文化层次不高，思想不能适应形势发展，部门特权观念等根深蒂固；有的虽然有学识、有思想，但盲目推崇享乐主义、拜金主义和个人主义的错误价值观；还有的奉行好人主义，执法时面对各种说情、各种关系，往往选择“网开一面”。如果平时廉政教育和监督管理不到位，这部分干部面对利益、人情等形形色色的外部影响很容易违反原则，将掌握的公权力变成为自己谋取私利的工具。　　二是税收体制。目前，国税机关在行政处罚、税款核定、情节认定、执行方式选定等方面拥有一定的自由裁量权，给公权滥用提供了一定空间。而且，当前税收征管模

5、式还不够完善，部分基层单位仍然存在税收管理员对所辖企业一管到底、权力过大的问题。同时，国税机关在制定内部文件时有时缺乏自我保护意识，业务条文规定太细、太死，一旦发生违法案件，往往成为司法机关追究责任的依据。　　三是执法环境。近年来，组织收入形势越来越严峻，部分地方政府向基层国税部门下达的收入任务脱离经济税源实际，基层单位迫于压力，极易出现征收“过头税”的问题。另一方面，有的地方政府从发展经济、营造良好投资环境出发，影响正常的国税稽查等工作，或者违规为企业争取税收减免，在一定程度上加剧了执法风险和廉政风险。　　（三）从面临形势看，税务廉政风险防控

6、的任务更加紧迫　　一是当前全国上下全面开展党的群众路线教育活动，深入贯彻落实八项规定，纪检监察机关对“四风”的治理力度越来越大。国税部门作为重要的经济部门和执法机关，党委政府重视，人民群众关注，这对加强廉政风险防控提出了更加紧迫的要求。　　二是当前社会经济深刻变革，利益格局深刻调整，收入分配机制还不完善，社会贫富差距持续加大，公务员群体尤其是基层国税部门的公务员群体待遇普遍偏低，晋升普遍较难，容易引起心理失衡，在一定程度上加剧了基层国税干部的职业伦理危机。　　三是随着税制改革持续深入，近年来，国税部门征收范围的调整幅度、税收优惠的减免力度、涉税

7、业务的复杂程度都在不断加大，难免会出现业务流程设计不完善、权力分配不清、自由裁量空间过大等伴生问题，从而进一步加大廉政风险。　　二、当前内控机制建设方面存在的问题　　内控机制建设是一个系统工程，必须统筹兼顾、全面规划。近年来，各级在内控机制建设中取得了一定成效，但还存在一些不容忽视的问题。　　（一）廉政教育存在表面化的问题。有的基层单位和领导干部对党风廉政教育重视程度不够，而且客观上由于基层税收工作繁忙，教育时间、人员等方面往往得不到保障，使廉政教育制度落实不到位，流于形式。主要表现在：一是教育形式单一。仍然沿用“一人讲众人听”或者看看录像、读

8、读警示文章的老方法，途径单一，方法陈旧。二是教育内容僵化。没有针对国税部门和干部的实际情况以及迫切需要解决的问题开展教育，教育内容的针对性和层次性不足