实务问题汇总(3)

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1、实务问题汇总【问题1】关于生产工人的工资,企业还没有进行生产,生产工人的工资是否也继续放入生产成本呢还是放入管理费用呢?【解答】应该记入管理费用——开办费。【问题2】1.公司注册时老板在其他地方开的银行基本账户,注册资金300万,然后就销户了,之后回来本地又开了基本户,老板只存了几十万进去,这应该是抽逃资金吧,因为我的账上还是300万,可是公司账上只有几十万,我该怎么处理呢?2.现在公司还在平场，将要修厂房和办公楼，老板在采购时什么都不要发票，说到时候去开水泥发票来抵，另税务局的说别人给我们提供的劳务都要去开税票，现在

2、工地上租有挖机在作业，租挖机的费用和给挖机加油的费用和拖泥土的车费都是计入在建工程吗？如果计入在建工程，我打算把在建工程细分为厂房，办公楼，围墙，请问计入在建工程的哪一个明细呢？3.现在公司都是用老板的车出去办事，请问这些过路费，油费，洗车费，停车费等都不可以入账吗？【解答】1.一般财务操作是将这部分款项作为“其他应收款”核算。但需要说明的是，对于抽逃出资行为应承担以下法律责任：（1）民事责任。根据我国公司法相关规定，股东以出资额为限承担责任，公司以全部资产对公司债务承担责任。股东一旦履行了出资义务，股东出资的财产即转

3、为公司财产，股东抽逃资金实质上是不法侵占公司财产。最高法院有关司法解释确定，股东应当在抽逃出资额范围内承担民事责任。（2）行政责任。依据《中华人民共和国公司法》第201条及《中华人民共和国公司登记管理条例》第71条之规定，公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资的，由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额百分之五以上百分之十五以下的罚款。故，对构成抽逃出资的股东，将被要求将所抽逃的出资款项全额返还公司，并将被施以行政处罚。（3）刑事责任。依据《中华人民共和国刑法》第159条规定，公司发起人、股东违反公司法的规定未交

4、付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资，或者在公司成立后又抽逃其出资，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处虚假出资金额或者抽逃出资金额2％以上10％以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处5年以下有期徒刑或者拘役。2.会计应当以真实的会计原始凭证入账。在建工程的明细科目可以以工程的项目来设置，象你说的可以设置厂房、办公楼、围墙等二级科目。租挖机的费用和给挖机加油的费用和拖泥土的车费应当计入在建工程。3.企业所得税法规定，与生产经

5、营有关的费用准予在税前列支，也就是说如果能证明这些费用是与生产经营有关的，可以计入公司费用。【问题3】A公司于2008年9月对未分配利润进行分配,香港外资股东取得应付股利10015000元(税前)。根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。所得根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条第四款为股息、红利等权益性投资收益。香港外资股东拥有A公司25%股份。根据国家税务总局下发的

6、关于股息税率的通知，香港企业直接拥有支付股息公司至少25%股份情况下，税率为5%。香港外资股东股利收入应交纳所得税100000*0.05=5000元,由A公司代扣代缴,请问09年8月交如何做会计分录。【解答】1.分配方案确定时：借：未分配利润100000贷：应付股利1000002.支付股利时：借：应付股利100000贷：银行存款95000应交税费——代扣代缴预提所得税50003.上交预提所得税借：应交税费——代扣代缴预提所得税5000贷：银行存款5000实务中，第二笔和第三笔分录顺序有可能是反过来的。【问题4】关联企业

7、往来款，同一老板但是独立核算，转存款、往来款应如何做好凭证附件及签批手续呢？【解答】涉及关联企业交易（包括资金调拨），应当在授权的范围内进行操作，一般来说不仅需要本企业相关领导的确认，还需共同上级公司的相关领导确认并报财务部批准。在其他应收款科目核算。付款、收款用收据作为原始凭证记账。【问题5】我公司是一家园林绿化工程公司，主要业务是从外购置苗木，然后种植到可以销售的时候进行销售或者将苗木种到绿化区进行绿化工程，在此会发生相关的人工费等。这种业务有哪些相关会计科目，账务怎样处理？【解答】一般园林绿化工程应当适用会计准则

8、——建造合同准则，相关的会计处理如下：1、签订建造合同后，收到客户支付的工程预付款借：银行存款贷：预收账款2、工程施工过程中，发生相关合同成本借：工程施工（生产成本）——工程项目或工程施工——间接费用贷：应付职工薪酬、库存材料、累计折旧等期末根据人工分配法或直接费用分配法把“工程施工——间接费用”分摊到各工程项目中。3、收到客户工