一级建造师建设工程经济讲义3

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1、一级建造师建设工程经济讲义31Z101040技术方案现金流量表的编制1Z101040技术方案现金流量表的编制【思维导图】历年考情：14年（单1多1）,13年（单1）,12年（单1多1）【例题・多选题】技术方案现金流量表按其经济效果评价和度不同，可分为（）。A.投资现金流量表B.资本金现金流量表C.投资齐方现金流量表D.增量现金流量表E.财务计划现金流量表『正确答案」ABCE『答案解析」本题考查的是技术方案现金流量表。参见教材M2。1Z101041技术方案现金流量表一、投资现金流量表概念：以技术方案建设所需的总投资作为计算基础,反映技术

2、方案在整个计算期（包括建设期和生产运营期）内现金的流入和流出。【12年单选】（P42上）目的：财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标,考察技术方案融资前的盈利能力。（P42上）投资现金能量表人民币单位：万元表IZ101041-1序号项目介计计算期1234n11现金流入11.1营业收入11.2补贴收入11.3回收固定资产余值11.4回收流动资金*现金流出*・1建设投资*・2流动资金经营成本b.4营业税金及附加b.5维持运营投资13所得税前净现金流量（1-2）4累计税丽净现金流呈5调整所得税*所得税后净现金流屋（3-

3、5）7累计所得税后净现金流虽计算指标：所得税前所得税后投资财务内部收益率（％）:投资财务净现值（・=%）:投资回收期：【例题・多选题】通过技术方案投资现金流量表可计算技术方案投资（）。A.财务净现值率B.财务内部收益率C.财务净现值D.资产负债率E.投资回收期『止确答案」BCE『答案解析」本题考查的是投资现金流量表。参见教材P42。一、资本金现金流量表从技术方案权益投资者整体（即项口法人）角度出发,以技术方案资本金作为计算的基础’（P43上）H的：用以计算资木金财务内部收益率,反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资

4、方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。（P43上）资本金现金流量表人民币单位：万元表1Z101041-2序号项目合计计算1231n1现金流量L1营业收入1.2补贴收入11.3回收固定资产余值1.4回收流动资金2现金流出2.1技术方案资本金借款本金偿还

5、2.3借款利息支付b.4经营成本2.5营业税金及附件2.6所得税2.7维持运营投资3净现金流虽（1-2）计算增标资本金财务内部收益率（％）★两张衣在现金流出上的区别。[2014考题•单选题】在资木金现金流量表中，列入现金流出项目的是（）。A.政府补贴B.借款本金偿还C.回收固定资产余

6、值D.增值税销项税额『正确答案」B『答案解析」本题考查的是资本金现金流量表。资本金现金流量衣是从技术方案权益投资者整体（即项□法人）角度出发，以技术方案资木金作为计算的基础，把借款木金偿还和利息支付作为现金流出。参见教材P43。三、投资各方现金流量表从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算技术方案投资各方财务内部收益率。（P43下）只有技术方案投资者屮各方有股权Z外的不对等的利益分配时，投资各方的收益率才会有差异，此时常常需要计算投资各方的财务内部收益率，以看出各方收益是否均衡，或者其非均衡性是否在一个

7、合理的水平。（P43下）【例题•单选题】用以计算投资各方收益率的投资各方现金流量表，其计算基础是（）。A.项目资木金B.投资者经营成本C.投资者的出资额D.投资者投资额『正确答案』C『答案解析』木题考查的是投资各方现金流量表。参见教材P43。四、财务计划现金流量表财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务*存能力。【13年单选】（P44中下）结合P141Z101042技术方案现金流量表的构成要素一、营业收入（一）营业收入营业收入=产品销传量（或服务量）X产品

8、单价（或服务单价）（P46中上）1.产品年销售量（或服务量）的确定（P46屮）根据市场份额、运营负荷等，确定年产量：投产期；达产期1.产品（或服务）价格的选择（P46中）产品出厂价格=目标市场价格一运杂费（拓展到投入品）2.生产多种产品和提供多项服务的营业收入计算（P46下）分别计算或折算为标准产品或服务的营业收入（二）补贴收入增值税，定额补助以及其他形式补助（P47上）二、投资一种价值垫付行为。（P47中）总投资二建设投资+建设期利息+流动资金（-）建设投资在技术方案建成后按有关规定建设投资中的各分项将分别形成固定资产、无形资产和其

9、他资产。（P47中）固定资产的残余价值（一般指当时市场上可实现的预测价值）对于投资者來说是一项在期末可回收的现金流入。形成的无形资产和其他资产原值可用于计算摊销费。（P47中）（二）建设期利息筹措债务资金时在建设期内发生