浅析企业的现金流管理

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5、金流管理一个企业想要持续经营，靠的不是损益表上的高额利润，而是必须保持良好而又充足的现金流量，否则就会引发财务危机，甚至导致破产。中小企业的资金链本来就比较脆弱，稍有不慎，就可能会招来灭顶之灾，中小企业优化现金管理的重要性可见一斑。关键词：现金流管理预算管理过程管理 引言统计资料表明，在发达国家，大约有80%的破产公司从会计上看属于获利公司，导致它们倒闭的不是由于账面亏损，而是因为现金不足。在我国，盈利质量和现金流问题也越来越受到证券分析师和企业界的关注。目前仍存在研究成果较少、实践关注不够、对现金流量的管理严重滞后和被动等问题；应从观念上重视现

6、金流管理，把现金流管理提高到战略层面来研究和对待，关注影响现金流管理的重要因素和指标，建立现金流管理的全面控制体系。一、现金流的概述现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。现金流量管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。在现金流量表中，将现金流量分为三大类：经营活动

7、现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。　　经营活动是指直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动，它们是企业取得净收益的主要交易和事项。　　投资活动，是指长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动。　　筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。　　现金流量表按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类报告，目的是便于报表使用人了解各类活动对企业财务状况的影响，以及估量未来的现金流量。在上述划分的基础上，又将每大类活动的现金流量分为现金流入量和现金流出两类，即经营活动现金流入、经营活动现金流出、投资活动现金流入、投

8、资活动现金流出、筹资活动现金流入、筹资活动现金流出。二、企业应收账款管理存在的主要问题及原因（一）缺乏对现金流量的重视企业生产、采购与销