浅析企业如何加强现金流的管理.doc

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1、浅析企业如何加强现金流的管理摘要：本文阐述了现金流的概念及现金流管理的重要性，并论述加强现金流管理的措施。关键词：现金流；管理；措施中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1001-828X（2014）09-00-01一、现金流的概念现金流是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，现金是企业财务管理的核心内容,如何管理企业现金流，并通过有效手段，使现金流在企业中快速有效运转,从而实

2、现企业价值的最人化，是本文探讨的内容。企业的经营管理者通过对现金流量变化的观察，可以发现企业在一段时期内是否是正现金流（即现金净流入），以此來反映效益的程度；通过流转过程的观察，可以发现现金短期循环和长期循环过程中的低效、损耗和非增值作业情况。通过这些观察，可以及时采取对策，努力搞好金融运筹和资本经营，实现企业目扌不°随着我国经济体制的深化改革，企业的经营环境也随Z发牛深刻的变化，当前我国企业的内外部经营环境发生了深刻的变化，“科学管理”是现代企业制度的基本要求，企业经营者要以现金流管理为纽带，

3、带动企业各项管理的深化，向管理耍效益、要市场竞争力，进而全面推动企业管理水平的提高和经济实力的增强。二、现金流管理现金流管理是一种全面而系统的管理活动，通常由组织系统、运行系统和监督系统三大系统组成，实现现金流管理必须把握四个要点。1•综合运用各种管理手段。管理手段通常包括预测、决策、预算、控制、分析等；2.以企业价值最大化为最终目标；3.以制度作保障；4•贯穿整个管理活动。三、加强现金流管理的措施（-）树立以现金流管理为中心的企业财务管理的新观念众所周知，企业管理以财务管理为中心，财务管理以资

4、金管理、资金效益管理为中心，这一理念应成为管理者的共识。资金的使用效益，就是现金流管理的基本0标，即尽量增加企业在一定时期内的经营活动正现金流（净现金流入）。与这一观念对应的，企业经营管理者还应该在生产经营过程中强化一系列的新观念，密切关注市场变化，及时采取相应措施，确保止现金流的止常运行，以适应现代企业制度的建设和完善，这是企业走向市场的需求。（二）强化现金预算的编制和应用现代企业实施现金流管理的源头控制，现金预算是企业全面预算体系中财务预算的核心部分，也是企业短期财务计划的重要内容，它概括了

5、企业预计未来一段时间内有关现金流入流出方面的所有信息。因此，现金流预算可用于一个企业现金流的预测，而现金流的预测是有效进行现金流管理的基础。止是由于现金流预算能够比财务报表预测提供更为详细的现金流信息，因此，我国企业完全应该强化现金流预算的编制和应用，改变目前预算约束乏力的局面。具体可采取以下措施：1•将企业现金收入、现金支出的项目和金额以及现金流预算的编制，作为企业财务部门的重要职责，并努力提高预测分析能力。2.财务部门定期向主管领导、有关部门或单位通报现金流转实际情况及其与预算的差异，分析原

6、因并提出改进意见。3•将企业审核批准的现金流预算再分解追溯到各业务部门，形成各部门管理者的责任预算，将现金流管理与口常生产经营活动密切结合，并制定严格的考评制度，尽量从源头上控制现金流。（三）企业要开源节流，增收增效，提高企业经营活动的效益企业经营活动中的净现金流等于经营活动的现金流入减去付现的全部成本费用。所以，要使企业经营活动净现金流量最大化，就需要企业在销售贷款的增加、及时收冋以及付现成本费用的降低上下功夫。企业也只有通过不断开拓市场，增加收入，尽快收回贷款，同时努力降低消耗，节约成本，减

7、少浪费，从而提高企业整体价值，才会增加企业在经营活动中的净现金流。（四）企业要努力掌握现金流H常管理的技巧和方法对企业财务管理人员而论，应学习借鉴国内外先进企业的管理经验，并借助先进的电子信息的管理手段（如ERP系统）实现资金的高度集中管理和运作，并注重以下儿个方面。1•加强收、支和存、贷款的综合平衡调度，降低利息支出。2•加强应收账款的管理，尽快收冋资金。3•建立现金与有价证券的转换机制。对闲置资金进行有效投资，在保证资金流转畅通和降低风险的前提下，努力取得最大的投资效益。4•建立现金流监管系

8、统，及时报告、分析与调整现金结存状况。5.与金融市场建立良好的合作关系，以提高企业的筹资能力。（五）加强企业现金流量表的编制和应用分析，综合评价现金流转状况现代企业要加强企业现金流量表的编制、应用、分析，以利于正确评价企业现金流转状况。同时对现金流量表的中的数据进行比较研究，从而了解企业一定时期内的财务状况及现金流信息，发现企业当前在现流管理方面存在的问题，检查现金预算的执行情况，并为预测未来财务状况、揭示现金流转水平提供科学的决策依据。（六）建立健全资金预算机制在具体工作中需要做的就是预算先行