XX电子有限公司财务管理制度

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1、文件名称部门职能、职责、流程手册文件编号A-2-007版本1.2制订部门管理中心制订日期2001/3/26页次1060F200深圳市XXX电子（集团）有限公司财务管理制度第一章总则一、为规范集团内部资金、费用开支的管理，加强对资金、费用开支的监督和控制，严格控制非生产性费用支出，合理、有效地使用资金，提高资金的使用效率，加速资金的运转，保障集团各项经营管理活动的正常开展，根据《会计法》、《企业会计报告条例》和《企业财务通则》的规定，现制定本制度。二、本制度适用于集团总部及其下属全资、控股企业以及各

2、分公司、办事处等分支机构；集团参股企业也可执行本制度或参照本制度制订相应的管理制度，经企业董事会审批后执行。第二章资金开支的范围一、资金开支的范围包括：（一）资本性支出：购置厂房、设备、车辆等固定资产，购买基建工程材料，支付基建工程款项，支付对外投资款项等；（二）专项的损益类支出：支付材料和商品采购款、工资奖金、科技开发费用、广告费用、销售提成及返利等专项费用和各项稅项支出；（三）其它的损益类项目支出：支付制造费用、管理费用、销售费用、财务费用、其他业务支出等；（四）支付债务：支付购置固定资产、材

3、料等款项、银行借款、股东借款、应付股利、应交稅金和其它欠款等。二、集团对资金开支范围内所包含的业务应酬费、办公费、电话费、差旅费、汽车使用费纳入非生产性费用进行管理。对该类费用支出制定专门的标准，实行严格控制。第三章资金开支的审批控制和审批权限一、资金开支的审批对象文件名称部门职能、职责、流程手册文件编号A-2-007版本1.2制订部门管理中心制订日期2001/3/26页次1070F200为达到事前控制和规范内部运作、分清经济责任的目的，每项经济业务在办理所涉及的资金支付手续时，均应取得下列一种或

4、几种主要原始单据，包括：1.资金开支计划。集团内重大的投资项目、广告、购销业务等，均需由申办单位依据集团有关管理制度的规定及年度经营计划，事先提交资金开支计划。审批人审批计划书之前，应征求集团相关职能部门的意见。2.业务指令书。各级领导在安排职责范围内的工作事项时，如涉及财务收支，可向其下级单位负责人或业务经办人下达业务指令书（一式两联：存根联和报帐联），指令书应注明业务内容、业务起始和截止日、预计财务收支金额等。3.材料（工程》款支付计划表。大部分材料和工程款实行定期支付。材料（工程）款支付计划

5、表由财务部门或工程管理部门编制。4.付款（借款〉申请单。单项资金支出，且付款与结算或报帐不同步的，均应填报付款（借款）申请单。该单如无审批人的签名，则业务经办人须提交有效合同或资金计划或业务指令书。5.费用（差旅费）报销单。一般费用支出，且付款与报帐同步的，均应填报费用（差旅费）报销单。该单如无审批人的签名，则报销人须提交业务指令书。6.工资、奖金计划（申报）表、汇总表及明细表。由管理中心行政部编制，经财务中心审核后上报集团总裁审批。7.合同。在办理工程、劳务、广告、购销等经济业务时，凡其资金收支

6、金额在一万元以上,非现货现款交易，且交易期较长的，均应与对方签订经济合同，以确定债权债务的安全和保障经营活动的有序进行。所签定的合同，应符合国家法律和集团管理制度的规定以及一般商业惯例。在签订重要合同前，应有已审批的计划或业务指令书，我方的合同签字人应为签订该合同的我方单位法人代表或其授权人。8.发票（收据〉。凡需对外付款的经济业务，均应及时取得对方合法的发票或收据（仅限于国家规定的行事业单位）。如为物资采购、加工及劳务则应取得增值稅专用发票。如为装卸、运输业务，则应取得稅务普通发票。9.银行支付

7、单据。银行支付单据由财务中心出纳填制。经银行确认并签章后返回的票证，在加盖规定的银行印鉴之前，主管会计或财务负责人应认真审核有关付款单据。二、审批控制点办理任何一项经济业务，均应取得前款所列各种原始单据中的一种或多种。为了达到既文件名称部门职能、职责、流程手册文件编号A-2-007版本1.2制订部门管理中心制订日期2001/3/26页次1080F200严格控制财务收支，又简化业务运作、提高工作效率的目的，需要根据各类经济业务的特点确定报经审批人审批的某一种具体原始单据。本制度规定：每一单项经济业务

8、无论取得多少原始单据，均只需审批人审批其中的一至两种原始单据（即审批控制点），审批控制点一般是在签订合同或付款或报销之前，审批控制点的选择与确定详见后附的审批权限表。三、审批权限1.审批权限分为三级：即集团董事局主席（董事长）、总裁、主管副总裁，以下统称审批人。2.集团职能部门主要是为审批人审批重要经济业务时提供参考意见。如被授权，也可负责审批部分经济业务。3.审批权限不明确的业务，由集团董事局主席或总裁审批。4.对某项经济的审批，如果审批层次较高，一般应由审批人的直接下级或财务部