科技经费结题验收审计准备工作讲座

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1、科技经费结题验收审计准备工作讲座各位领导、科研人员及财务同行们：多年来我所从事科研项目课题经费的审计工作，在审计过程中发现有些项目在经费执行中存在一些问题，其中或是项目承担人员对政策理解不够，或是与财务人员沟通不及时等，致使项目课题经费使用有不规范的现象存在。针对科技部对科研经费改进和加强管理的政策要求，以及面临“十二五”经费管理更加规范的情况下，一些课题承担单位希望他们在项目执行过程中对经费的支出和使用，以及十二大科目预算执行情况的合规性进一步了解，我们依据科技部对中介机构的课题经费审计要求做了这期讲座，其特点是课题承担单位在经费

2、执行过程中能加强经费使用政策的理解，并具有较强的操作性。但由于我们水平有限，还存在一些不足之处，希望大家批评指正，使讲座更加完善，谢谢。一、科研经费的政策要求：1.科研经费的政策背景：2006年8月，国务院办公厅以（国发办[2006]56号文件）转发了《财政部、科技部关于改进和加强中央财政科技经费管理的若干意见》，提出了今后一个时期中央财政科技经费管理的指导思想和基本框架。在此基础上，科技部会同财政部又制定和修订了“973”、“863”和“国家科技支撑计划”等经费管理办法，初步构建起了比较完善的科技计划经费管理新体系。对科研课题及经费

3、的申报、评审、立项，执行和结果的全过程，建立了严格规范的管理制度和程序。为了做好并顺利推进国家科技计划项目（课题）财务验收审计工作，科技部成立了监管中心，并在全国遴选出158家会计师事务所负责项目财务验收审计工作。2.专项经费使用原则集中财力、突出重点。专项经费要集中用于支持事关国家长远发展和国家安全的战略性、前沿性和前瞻性高技术研究开发，防止分散使用。科学安排，合理配置。要严格按照项目的目标和任务，科学合理地编制预算和使用，杜绝随意性。单独核算，专款专用。项目和课题经费应当纳入单位财务统一管理，单独核算，确保专款专用。专项经费管理和

4、使用要建立面向结果的追踪问效机制。3.财务验收审计的要求要坚持目标相关原则：课题经费支出应以课题任务目标为依据，各项费用支出总量、强度与结构等符合课题任务的规律和特点。严禁使用课题经费支付各种罚款、捐款、赞助、投资等，严禁以任何方式变相谋取私利。政策相符原则：课题经费支出和经费预算执行应符合国家财务政策和各科技计划经费管理制度的相关规定，以及课题预算承诺的有关事项。经济合理原则：课题经费使用和支出要勤俭节约，要严格按照经费开支的范围和标准执行，预算执行应经济、合理、高效。二、承担单位如何审视项目任务书任务书封面包括以下内容（审计报告中

5、基本情况内容）课题名称：课题编号：课题承担单位名称：子课题担单位名称：（子课题数量）课题负责人：起止年限：任务书的起止年限即任务书中的起始时间——终止时间，这是审计的时间范围。延期的应有上级批准文件。2．任务书中的科研项目任务书中的科研项目基本包括：技术指标、实施目标、培养人才、成果转化等。审计报告规定，对项目的技术完成情况给以简述作为审计报告的内容之一（由课题人员提供）。科技项目的财务预算承担单位在申报科技项目时的可行性报告中已有比较严谨的财务预算，经有关专家评审、有关部门批准后确认的数据。三、项目结题审计需要关注的问题1.科研项目

6、资金的来源（1）．国家对承担单位给予一定的专项支持。（2）.承担单位自筹。（3）．其他——银行贷款等等不一而足。有自筹经费来源的，应当提供出资证明及其他相关财务资料。自筹经费包括单位的自有货币资金、专项用于该课题研究的其他资金投入等。2、科研项目经费支出情况科研项目结题验收审计基本采用十二大科目经费预算管理办法（1）设备费：是指在项目组织实施过程中购置或者试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造等，专项经费要严格控制设备购置费支出。设备购置应注意的事项任务书中一般都附有设备一览表，应严格按清单采购。单台设备价值达到或超过5万元人民

7、币时（包括用自筹经费购置的设备），需单独填列5万元以上的设备清单，并提供政府采购的程序。不得使用专项经费作为基建支出和购置生产性设备；不允许列支办公室、实验室的维修改造费，使用属于承担单位支撑条件的设备不得在专项经费中列支设备租赁费。专项经费形成的大型科学仪器设备、科学数据、自然科技资源等，按照国家有关规定开放共享，减少重复浪费，提高资源利用效率。专项经费购置的设备必须纳入承担单位固定资产管理，否则视为帐外资产。审计要点：在审计此科目时，是否按任务书中的清单进行采购。金额大的（5万元以上）按国家有关规定政府采购。在已有台帐记录的情况下

8、，需提供采购合同、发票。要核实设备数量、使用情况并提供设备使用记录及设备盘存表。购置专用设备的相关备品备件列支的科目：与专用设备同时购置并与之配套的备品备件，应纳入设备费列支；单独购置的相关备品备件，应纳入材料费列支。试