科技经费结题验收审计 准备工作

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1、科技经费结题验收审计准备工作讲座前言根据对科技部有关各专项科研经费管理办法（如：863计划、973计划、支撑计划、重大仪器项目、国际合作交流等）及《财政部科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干问题的通知》(财教【2011】434号)、《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发【2014】11号）等文件认真执行，保障项目研究顺利进行等相关要求，以及对经费管理更加规范的情况下，结合对课题经费审计要求做了这期讲座，其特点是课题承担单位在经费执行过程中能加强对经费使用政策的理解，并具有较强的

2、操作性。但还存在一些不足之处，希望大家批评指正，使讲座更加完善，谢谢。一、科研经费的政策要求：（一）“十二五”科技经费管理思路：根据科技部“十二五”科技规划编制和深化科技计划和经费管理改革的总体要求，积极推动“十二五”科技经费管理改革工作，对“十一五”科技经费管理办法进行了补充完善，形成了《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》。该通知连同三大计划经费管理办法构成了“十二五”经费支出管理的基本制度，解决了存在的突出问题，回应了科技界的广泛关注。（二）“十二五”科技经费管理政策依据会计师事务所要结合课题

3、承担单位编制的课题结题财务验收申请报告，根据“十一五”期间各科技计划经费管理办法，以及国家有关财务、会计政策法规进行审计。财务验收审计主要依据包括：1.《国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法》（国科发财字【2007】393号）；2.《国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法》（财教【2006】159号，973计划）；3.《国际科技支撑计划专项经费管理办法》（财教[2006]160号，支撑计划）；4.《国家高技术研究发展计划（863计划）专项经费管理办法》（财教[2006]163号，863计划）；5.《关于调整国家科技计划和公益性

4、行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教[2011]434号）；6.关于印发《中央和国家机关会议费管理办法》的通知财行〔2013〕286号；7.国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见（国发[2014]11号）等相关文件。（三）科技计划专项经费管理和使用的原则1.集中财力，突出重点；2.分类支持，多元投入；3.科学安排，合理配置；4.单独核算，专款专用。（四）财务验收审计的要求1.要坚持目标相关原则：课题经费支出应以课题任务目标为依据，各项费用支出总量、强度与结构等符合课题任务的规律和特点。严禁使用课题经费支

5、付各种罚款、捐款、赞助、投资等，严禁以任何方式变相谋取私利。2.政策相符原则：课题经费支出和经费预算执行应符合国家财务政策和各科技计划经费管理制度的相关规定，以及课题预算承诺的有关事项。3.经济合理原则：课题经费使用和支出要勤俭节约，要严格按照经费开支的范围和标准执行，预算执行应经济、合理、高效。二、课题（项目）经费支出范围的调整依据（财教【2011】434号）文件要求，专项经费分为直接费用和间接费用（一）直接费用直接费用是指在课题（项目）研究开发过程中发生的与直接相关的费用，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差

6、旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。1.设备费：是指在课题研究开发中购置或者试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。专项经费要严格控制设备购置费支出。审计时，要与《课题预算书》对照进行逐项、逐个清查，审核确认预算内购置的设备是否已经购置，是否有预算外购置设备，是否为课题研究周期内购买/试制的设备，有无用其他其费用购买的设备来顶替、挤占专项经费等行为。1）设备购置应注意的事项（1）任务书中一般都附有设备购置清单，应严格按清单采

7、购，单台设备价值达到或超过10万元人民币时（包括用自筹经费购置的设备），需单独填列10万元以上的设备清单，不得使用专项经费作为基建支出和购置生产性设备；不允许列支办公室、实验室的维修改造费，使用属于承担单位支撑条件的设备不得在专项经费中列支设备租赁费。（2）设备租赁费是指课题研究过程中需要租赁承担单位以外其他单位的设备而发生的费用。使用属于承担单位支撑条件的设备不得在专项经费中列支。（3）审计要点：关注设备费支出的相关性和真实性，是否列支了预算外设备，是否存在大额设备调整等情况。在审计此科目时，是否按任务书中设备的清单进行采购。单

8、个价值在50万以上的设备要进行招标，10万元以上的设备参照政府采购的政策。审计时需提供的财务资料有会计帐簿（明细账）、银行对帐单、会计凭证（原始凭证也就是发票、记账凭证）、采购合同，要关注设备的支出时间和到货时间。有无出入库手续要核实设备数量、使用