国家科技计划课题结题财务验收审计报告

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1、国家科技计划课题结题财务验收审计专项培训科技部科研条件与财务司徐茂亮主要内容一、基本情况介绍二、财务验收审计基本流程三、审计报告基本结构四、财务验收审计的重点及要求五、对会计师事务所的监管一、基本情况介绍（一）财务验收审计的范围？1、目前制度已明确要进行财务验收审计的国家科技计划包括：973计划、863计划、支撑计划和国际科技合作与交流专项2、2008年国家财政安排用于科技计划课题专项经费总量151亿，其中：973计划19亿，863计划75亿，支撑计划51亿，国际科技合作与交流专项6亿。一、基本情况介绍（一

2、）财务验收审计的范围？3、国家科技计划课题每年有3100多个，其中：973计划600多个，863计划1200多个，支撑计划1000多个，国际科技合作与交流专项300多个。大家审计时，应审2006年以后立项的课题。4、课题总预算（财政专项资金和自筹资金）大概在30多万至几亿元之间。5、一般情况下，课题第一承担单位有1个，合作单位（参与单位）1个至10多个不等。一、基本情况介绍（二）财务验收审计组织形式？1、一般来说，课题专项经费在1000万元（含1000万元）的，根据科技部的要求，课题承担单位自行委托149家

3、中的一家会计师事务所承担。2、一般来说，课题专项经费在1000万元以上的，根据科技部的要求，由科研条件与财务司自行组织，单独委托会计师事务所承担。一、基本情况介绍（二）财务验收审计组织形式？从目前的验收审计组织情况看，973计划中的课题，既存在课题承担单位委托，也存在科技部自行委托的情况，这主要看各计划对课题验收审计的具体要求而定。但不管采用哪一种形式，最后的财务验收审计工作还要依靠149家会计师事务所承担一、基本情况介绍（三）财务验收审计主要依据？1、《课题结题财务验收申请报告》，会计师事务所接受课题承担

4、单位委托时，应事先让其按照要求填写申请报告，验收申请报告的内容、要求及格式详见《审计手册》附件2。2、《课题预算书》，由科技部和课题承担单位签定，是预算执行、监督检查和财务验收的依据。《课题任务书》由科技部和课题承担单位签定，是课题实施的依据，审计时可参考使用一、基本情况介绍（三）财务验收审计主要依据？3、“十一五”科技计划专项经费管理办法，例如《国家高技术研究发展计划（863计划）专项经费管理办法》，具体办法详见给大家发的制度选编。选编中是“十一五”制定的制度，财务验收审计工作要参照2006年及以后的专项

5、经费管理办法。4、《审计工作手册》，根据课题结题财务验收审计工作的特点，结合专项经费管理办法和审计工作实践编写的，已发给大家，请大家在进行课题结题财务验收审计前仔细阅读、深刻理解，并按照相关要求去审计。一、基本情况介绍（三）财务验收审计主要依据？5、其他主要管理制度，已在《审计手册》中写出，请大家回去后，上网搜索下载即可。一、基本情况介绍（四）财务验收审计一般原则？1、目标相关原则：课题经费支出应以课题任务目标为依据，各项费用支出总量、强度与结构等符合课题任务的规律和特点。严禁使用课题经费支付各种罚款、捐款

6、、赞助、投资等，严禁以任何方式变相谋取私利。一、基本情况介绍（四）财务验收审计一般原则？2、政策相符原则：课题经费支出和经费预算执行应符合国家财务政策和各科技计划经费管理制度的相关规定，以及课题预算书承诺的有关事项。一、基本情况介绍（四）财务验收审计一般原则？3、经济合理原则：课题经费使用和支出要勤俭节约，要严格按照经费开支的范围和标准执行，预算执行应经济、合理、高效。一、基本情况介绍（四）财务验收审计一般原则？4、专项经费支出审计认定，会计师事务所在开展审计时，应把握的基本尺度：一是专项经费各项支出必须与

7、课题研究任务相关，与课题不相关支出不予确认，课题启动前支出（如课题预研支出，即课题任务书规定的课题起始日之前的支出）即使与课题相关，也不予确认；二是专项经费支出中有标准要求的，超标准支出不予确认；三是劳务费、专家咨询费和管理费支出不得突破预算，超预算的不予确认；四是除劳务费、专家咨询费和管理费以外的各专项支出，如果与课题相关，并且不超标准，但总额超预算的，事务所可以确认，超过10%以上的，需要课题承担单位履行报批手续。一、基本情况介绍（五）财务验收审计目的？1．通过开展国家科技计划课题结题财务验收审计工作，

8、督促和帮助课题承担单位、课题负责人和课题协作单位重视课题资金经费管理工作，严格按照国家财经法规的要求和各科技计划专项资金管理办法的规定，规范、合理和有效使用每一笔科技资金，为科研课题实施提供有效的资金保障。一、基本情况介绍（五）财务验收审计目的？2．通过开展审计，要及时纠正单位在科研经费管理和使用上的不规范、不合理和不细致等行为，要严厉查处侵占、私分、闲置和浪费国家科研经费的行为，确保资金安全，防范和化解资金风险