研发费用加计扣除、残疾人加计扣除、高新技术企业备案

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1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除一、报送资料1、《企业所得税优惠事项备案表》（一式二份）；2、研发项口立项文件复印件。二、纳税人留存备査资料：1・自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业冇权部门关于自主、委托、合作研究开发项口立项的决议文件；2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;3.经国家冇关部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；4•从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明；5•集屮开发项目研发费决算表、《集屮研发项目费用分摊明细情况表》和实际分享比例

2、等资料；6.研发项目辅助明细账和研发项目汇总表。三、纳税人注意事项（一）对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。对委托开发的项目，受托方应向委托方捉供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除。（二）企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。（三）企业必须对研究开发费用实行专账管理，准确归集填写年度可加计

3、扣除的各项研究开发费用实际发生金额。法律、行政法规和国家税务总局规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项口，均不允许计入研究开发费用。（四）企业在一个纳税年度内进行多个研究开发活动的，应按照不同开发项目分别归集可加计扣除的研究开发费用额。（五）企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需耍由集团公司进行集屮开发的研究开发项目，英实际发生的研究开发费，可以按照合理的分摊方法在受益集团成员公司间进行分摊。企业集团釆取合理分摊研究开发费的，企业集团应提供集小研究开发项门的协议或合同，该协议或合同应明确规定参与各方

4、在该研究开发项目屮的权利和义务、费用分摊方法等内容。企业集团集屮研究开发项目实际发生的研究开发费，应当按照权利和义务、费用支出和收益分享一致的原则，合理确定研究开发费用的分摊方法。企业集团采取合理分摊研究开发费的，企业集团母公司负责编制集屮研究开发项目的立项书、研究开发费用预算表、决算表和决算分摊表。安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除一、报送资料1、《企业所得税优惠事项备案表》（一式二份）。二、纳税人留存备查资料：1•为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医

5、疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料；2.通过非现金方式支付工资薪酬的证明；3•安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》；2.与残疾人员签订的劳动合同或服务协议。国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税一、报送资料1、《企业所得税优惠事项备案表》（一式二份）；2、高新技术企业资格证书复印件。二、纳税人留存备查资料：1.高新技术企业资格证书；2.高新技术企业认定资料；3.年度研发费专账管理资料；4.年度高新技术产品（服务）及对应收入资料；5.年度高新技术金业研究开发费用及占销售收入比例，以及研发费用

6、辅助账；6.研发人员花名册。企业所得税优惠事项备案表()年度人办经话电系联称名项-B惠优XJZVZ(K别类案备XUZzfk案备常正XIZ✓fK案备更变间期惠优受享日月年至日月年自据号依文策及政r要件主文的±J格时号资(W编关Frz(v相辭号有虹文具朋及XIZ书月正期(i效件有文日日月月年年自至企业留存备查资料清单•Z3.•46•7企业声明対谿)B鞅憨叱月打诙{年f••=en勺)里ee人邹蔚责昵曲负訝肛ZIX玫冬人知剋表嚇翡定泮呃去0宀头财税务机关回执孵日40睛月舟却年••月動年帥••见填报说明—、企业向税务机关进行企业所得税优惠事项

7、备案时填写本表。二、企业同时备案多个所得税优惠事项的，应当分别填写本表。三、纳税人识别号、纳税人名称：按照税务机关核发的税务登记证件规范填写。商事登记改革后，不再取得税务登记证件的企业，纳税人识别号填写〃统一社会信用代码〃。四、优惠事项名称：按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》中的〃优惠事项名称"规范填写。五、备案类别：企业根据情况选择填写正常备案气’变更备案"。变更备案：是指企业享受定期减免税事项，在其备案后的有效年度内，税收优惠条件发生变化，但仍然符合税收政策规定，可以继续享受优惠政策。六、享受优惠期间：填写优惠事项起止日期。

8、对于优惠期间超过一个纳税年度且有具体起止时间的定期减免税，填写相应的起止期间。对于定期减免税以外的其他优惠事项，填写享受优惠事项所属年度的1月1日（新办企业填写成立日期）至12月引日（年度中间停业，填写汇算清缴日期I七、主要政策依据文