集团企业战略财务管理研究PPT

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1、提升集团企业价值煅塑核心竞争能力高级合伙人邓建新深圳天健信德会计师事务所深圳市佩德企业管理咨询顾问有限公司二零零三年八月——集团企业战略财务管理研究一、集团企业财务管理面临的挑战二、集团企业战略财务管理架构三、集团企业战略财务管理核心问题目录世界经济已进入以集团企业为中心的时代集团企业治理结构欠规范集团企业战略导向错位集团企业财务管理的主要缺陷集团企业财务管理面临的挑战全球跨国4.4万家、子公司28万家、雇员7000万人控制世界生产总值的40-50%控制国际贸易的50-60%控制国际技术贸易的60-70%控制产品研究和开发的80-90%控制对外直接投资的90%1、世界经济已进入以集

2、团企业为中心的时代集团企业财务管理面临的挑战集团组建的主体错位集团规模追求大而全集团企业治理机制不健全集团决策的责权利制衡机制存在严重缺陷激励计划未能有效跟进2、集团企业治理结构欠规范集团企业财务管理面临的挑战未以市场战略为导向：没有按照“市场—产品—资产—产品—市场”的思路和模式运作3、集团企业战略导向错位集团企业财务管理面临的挑战缺乏有效的资金管理全面预算管理尚待完善未形成系统的财务信息库决策支持系统的构建与完善4、集团企业财务管理的主要缺陷集团企业财务管理面临的挑战集团内各成员公司间资金的收支缺少统一的筹划和控制资金的安全性风险加大，集团内各成员公司的资金状况未能实现实时监控

3、集团内各成员公司往往对资金的需求量不同，资金的流量也不均衡；由于缺乏集中管理和统一调配，容易造成不必要的融资成本增加（1）缺乏有效的资金管理集团企业财务管理面临的挑战尚未建立健全预算管理制度：偏重资金收支的预算管理预算编制不切合实际：由于缺乏历史数据的信息归集，计划与实际情况偏差较大，预算管理形同虚设预算指标控制不科学：没有根据企业的实际情况形成系统的预算管理指标体系预算的监控力度薄弱：缺乏实际与预算差异的及时修正缺少严密的计量标准和考核依据：预算执行的情况与管理人员的经营业绩没有形成必要的联系（2）全面预算管理尚待完善集团企业财务管理面临的挑战信息的及时性：战略决策的时间性，要求

4、集团企业应具备快速反应能力信息的准确性：隐瞒财务真实性、虚报财务数据信息的有效性：满足决策需求的财务数据和指标、合理的信息分类和归集（3）未形成系统的财务信息库集团企业财务管理面临的挑战（4）决策支持系统的构建与完善没有对信息进行分层、过滤，决策支持的针对性弱集团财务部的职责仍停留在核算为主的地位,缺乏决策支持功能没有良好的财务管理信息系统,对交易处理、报告、控制、决策支持不能合理发挥作用尚未建立结合集团实际情况的财务管理报告、财务分析报告体系将决策信息的单纯纵向变为纵向和横向沟通,运用电子信息系统实现控制信息的实时传递集团企业财务管理面临的挑战一、集团企业财务管理面临的挑战二、集

5、团企业战略财务管理架构三、集团企业战略财务管理核心问题目录财务管理系统集团企业战略财务管理架构风险控制市场环境监测业绩评估母公司子公司事业部分公司孙公司融资活动投资活动经营活动信息报告会计政策控制系统管理范围预警系统管理内容组织结构集团企业战略财务管理架构财务功能财务信息集中会计核算财务管理法律税务金融环境监测决策支持收入会计成本会计资产会计建设会计工资外部报表资金调度监控会计政策控制系统资产管理融资管理投资管理税务安排计划与预算预算执行分析预算监督经营分析管理报告资本运作组织结构与管理模式财务管理功能结构集团战略CEO战略财务管理框架CFO信息化解决方案CIO企业价值天健信德的财

6、务管理咨询金蝶软件的信息化服务集团企业战略财务管理架构集团企业财务管理解决方案的模型一、集团企业财务管理面临的挑战二、集团企业战略财务管理架构三、集团企业战略财务管理核心问题目录集团企业战略财务管理核心问题建立内部结算中心，实现资金管理集中建立全面预算体系，完善内部控制完善财务管理体系，实现信息集中完善信息报告系统，为决策分析提供依据资金集中管理策略内部结算中心流程资金管理的应用效果1、建立内部结算中心，实现资金管理集中集团企业战略财务管理核心问题资金集中管理策略统一筹资，增强整体信用度统一投资，防止财务风险统一账户，监控资金，防止违规统一调剂，保障重点项目资金统一内部结算，减少资

7、金体外循环统一对外结算，掌握资金流量、流向核算资金占有成本，提高资金效率集团企业战略财务管理核心问题资金业务账务核算资金计划债务管理债权管理子公司集团结算中心资金集中结算资金计划统一融资统一内部结算网上银行账务处理资金分析集团分析决策商业银行资金决策资金报表资金占有成本商业银行统一对外结算现金业务集团企业战略财务管理核心问题集团内部结算中心流程统一资金管理的应用效果规范了集团的筹资和投资行为能够迅速掌握集团资金的存量、流量、流向能够有效监控集团资金使用情况合理调节集团