内控案例分析

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1、内控案例案例名称：“德国最愚鑫的银行”案例编号：120316案例来源渠道：《屮国会计报》分析人：土士民口期：2.21案例简述：2008.9.15±午10点，美国第四大投资银行——雷曼兄弟公司向法院中请破产保护，消息转瞬间通过电视、广播和网络传遍地球的各个旳落。令人匪夷所思的是，在如此明朗的情况下，徳国国家发展银行10:1(),居然按照外汇掉期协议的交易，通过计算机自动付款系统，向雷曼兄弟公司即将冻结的银行账户转入了3亿欧元。毫无疑问，3亿欧元将是肉包子打狗有去无回。转账风波曝光后，德国社会各界大为震惊

2、，舆论哗然。受财政部的委托的一家法律事务所进驻银行调查了相关原因，发现事发当天首席执行官认为停止付款应山董爭会决定，董爭长没有得到风险评估报告，无法及时做出止确的决策，董秘致电话国际业务部催要风险评估报告总占线，就停了会儿；国际业务部经理得提前打电话预订全家要听咅斥会的门票等等，从上至下，儿乎在冋一时间，每个人都开了点小差，加在一起结果就创造出了“德国最愚蠢的银行”。案例分析:案例有可借鉴意义。应属于内控设计缺陷。案例最关键控制点是缺乏突发事件应急处理程序设计程序是否到位：比如1、公司没有对突发事件的

3、处理实行统一领导、统一组织，快速反应、协同应对。2、公司缺乏应对可能引发突发事件的各种因素采取预防和控制措施，根据突发事件监测结果及突发事件预控的程度对突发事件进行确认。3、公司没有确定各部门、各下属公司及分支机构责任人作为突发事件的预警、预防工作第一负责人，定期检杏及汇报国际国内有关情况，做到及时提示、提前控制，将事态控制在萌芽状态中。公司规章制度一、公司形象1、员工必须清楚地了解公司的经营范围和管理结构，并能向客户及外界正确地介绍公司情况。2、在接待公司内外人员的垂询、要求等任何场合，应注视对方，

4、微笑应答，切不可冒犯对方。3、在任何场合应用语规范，语气温和，咅量适中，严禁大声喧哗。4、遇有客人进入工作场地应礼貌劝阻，上班时间（包括午餐时间）办公室内应保证有人接待。5、接听电话应及时，一燉铃响不应超过三声，如受话人不能接听，离Z最近的职员应主动接听，亜要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间太长。6、员工在接听电话、洽谈业务、发送电子邮件及招待來宾时，必须时刻注重公司形象，按照具体规定使用公司统一的名片、公司标识及落款。7、员工在工作时间内须保持良好的粕神面貌。8、员工要注重个人仪态仪表，工作时

5、间的着装及修饰须大方得体。二、牛活作息1、员工应严格按照公司统一的工作作息时间规定上下班。2、作息时间规定1）、夏季作息时间表（4j]—9n）上班时间早&30午休12：00——14：00下班吋间晚002）、冬季作息时间表（10刀——3刀）上班时间早9：00午休12：00——13：30下班时间晚17：303、员工上下班施行签到制，上下班均须本人亲口签到，不得托、替他人签到。4、员工上下班考勤记录将作为公司绩效考核的重要组成部分。5、员工如因爭需在工作时间内外出，要向主管经理请示签退后方可离开公司。6、员

6、工遇突发疾病须当天向主管经理请假，事后补交相关证明。7、事假需提前向主管经理提出屮请，并填写【请假申请单】，经批准后方可休息。8、员工享有国家法定节假日止常休息的权利，公司不捉倡员工加班，鼓励员工在日常工作时间内做好本职工作。如公司要求员工加班，计发加班工资及补贴「员工因工作需要自行要求加班，需向部门主管或经理提出申请，准许后方可加班。1）、加班费标准公司规定加班费标准为10元/小时；2）、加班费领取加班费领取时间为每月24日（工资发放日）。三、卫生规范1、员工须每天清洁个人工作区内的卫生，确保地而、

7、桌而及设备的整洁。2、员工须自觉保持公共区域的卫生，发现不清洁的情况，应及时清理。3、员工在公司内接待來访客人，事后需立即清理会客区。4、办公区域内严禁吸烟。5、正确使用公司内的水、电、空调等设施，最后离开办公室的员工应关闭空调、电灯和一切公司内应该关闭的设施。6、耍爱护办公区域的花木。四、工作要求1、工作时间内不应无故离岗、串岗，不得闲聊、吃零食、大声喧哗，确保办公环境的安静有序。2、新入职员工的试川期为三个月，员工在试川期内要按月进行考评。详见《员工试川期考核表》。3、公司内所制定的《员工日程表》

8、是衡量员工完成工作量的依据，要求员工每天要认真、详尽的填写,作为公司考核员工工作量的标准。4、职员间的工作交流应在规定的区域内进行（大厅、会议室），如需在个人工作区域内进行谈话的，时间一般不应超过三分钟（特姝情况除外）。5、加强学习与工作相关的专业知识及技能，枳极参加公司组织的各项培训（培训将施行签到制，岀席记录和培训考核也将作为公司绩效考核的部分）。6、经常总结工作屮的得失，并参与部门的业务讨论，不断提髙自身的业务水平。7、不得无故缺席部门的工作例会及