石家庄市财政局-南大港产业园区管理会

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1、南大港财政局预算编制风险内部控制办法（试行）第一章总则第一条为有效防控预算编制风险，提高预算编制的规范性、科学性和准确性，根据《预算法》等预算管理法律法规和《南大港财政局内部控制基本制度（试行）》等有关规定，制定本办法。第二条本办法所称预算编制风险，是指因相关规章制度和工作机制不完善、执行不到位和预算安排依据不充分等，导致预算不科学、不准确等的可能性。按照风险来源的不同，预算编制风险分为内部风险和外部风险，内部风险按照风险性质的不同，进一步细分为制度流程风险和廉政风险。按照风险等级的不同，预算编制风险分为一般风险和重大风险。具体风险定义详见表1。第三

2、条本办法适用于与一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算编制有关的局内各科室、单位（以下统称各科室）。第四条预算编制风险防控的目标，以风险为导向，综合运用各种内部控制方法，将风险防控措施嵌入到预算编制的各个事项、各个流程和各个节点，强化对预算编制的全面管理和有效控制，不断提高预算编制的规范性、科学性和准确性。第五条区财政局建立完善的预算编制风险防控机制，明确各科室在预算编制风险防控中的职责分工，有效控制预算编制风险。（一）内控委负责审定预算编制风险防控政策制度，审定预算编制风险事件解决方案、定级和责任追究建议，提出加强和改进的要求。（二）内控办

3、负责组织对预算编制风险防控管理办法进行有效性检查、考核和评价，组织对预算编制风险事件进行调查，研究提出预算编制风险事件解决方案、风险定级和责任追究建议并向内控委报告，督促落实内控委决定，定期或不定期通报内部控制执行情况和重大风险事件。（三）预算科负责预算编制风险防控制度的组织实施，及时发现预算编制风险防控中存在的问题并提示有关科室，重大事项报告内控办。定期向内控办报送预算编制风险防控情况。（四）各科室对本科室的预算编制重点业务环节实施持续、有效的风险防控，及时向内控办和预算科报送本科室预算编制风险防控及异常情况，积极协助专项检查和调查。预算科要及时向

4、内控办报告本科室预算编制风险防控及异常情况，积极协助专项检查和调查。第六条按照预算编制、执行、监督相互制约，相互协调的总体要求，区财政局通过加强归口管理、授权控制和流程控制，建立预算编制分权制衡和沟通协调机制。（一）建立科室内部分权制衡机制。预算编制风险以各科室为基本控制单元，实行经办人员、科室领导双重控制，建立科室内交叉审核和集体审核机制。预算编制经办人员初审，经科室集体研究后形成科室意见。（二）建立科室间分权制衡机制。预算编制建立健全各科室初审、绩效科审核、编审中心审核、预算科复审、局领导审定、内控办嵌入监督的科室间分权制衡机制。国库科、国资办、

5、非稅局、政府采购办、政府债务管理中心、监督科、财政投资评审中心、信息中心等按照职责分工配合做好相关工作。（三）建立沟通协调机制。各科室加强预算编制信息沟通和统筹协调，对预算编制的科学性、合理性进行充分论证、反复协商。预算编制涉及其他科室业务的，主办科室应充分征求其他科室意见。（四）建立重大风险事项会商制度。当发生各方面意见争议较大等重大风险事项时，内控办召集各科室会商，及时掌握信息,并形成书面意见报局领导。第七条加强预算编制制度控制。预算编制制度应着力提高可操作性，确保预算编制有章可循，最大限度减少个人的自由裁量权。预算科（编审中心）负责预算编制等总

6、体制度建设，制定部门预算编制、转移支付等管理办法。各科室（会同部门）负责预算编制的具体制度建设，对部门预算中的重要项目以及转移支付项目逐项制定资金管理办法，指导部门完善内部预算编制制度。相应制度应及时公开。第八条加强预算编制信息系统管理控制。预算编审中心负责管理预算编制信息系统，各科室按照职责分工由预算编审中心授权管理，信息中心负责提供技术支持。通过信息系统管理控制和授权控制，在各科室之间建立有效的预算编制信息共享机制,确保各方掌握充分的预算编制信息。表1预算编制风险类别和风险等级分类标准风险类别/等级定义按照风险来源和性质分类内部风险制度流程风险主

7、要是指由于缺乏预算编制制度流程规定，或制度流程设计不合理不到位，导致预算编制不规范、不科学、不准确的可能性。廉政风险主要是指预算管理人员凭借手中权力在预算编制中谋求私利等腐败行为的可能性。外部风险主要是指因外部客观环境发生重大变化或者外部信息不真实、不准确导致预算编制不规范、不科学、不准确的可能性。按照风险等级分类重大风险主要是指发生的风险事件对预算编制质量产生重大负面影响，或者严重损害部门声誉和形象。一般风险主要是指发生的风险事件对预算编制质量产生一定的负面影响，或者对部门声誉和形象带来一定的负面影响。第二章中期财政规划风险防控第九条中期财政规划风

8、险主要是收入规划或支出规划不完整、不准确，影响财政政策的前瞻性和可持续性。中期财政规划风险事件详见表2。表2