正文描述:《农会渔会信用部内部控制及稽核制度实施办法》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、【法规名称】农会渔会信用部内部控制及稽核制度实施办法【颁布部门】【颁布时间】2004-01-28【正文】农会渔会信用部内部控制及稽核制度实施办法第1条本办法依农业金融法(以下简称本法)第二十八条第二项规定订定之。第2条农会渔会信用部(以下并称信用部)应建立内部控制及稽核制度,依据经屮央主管机关委讦之机构编订之各项业务作业手册,编订作业流程,以作为操作管理及内部稽核依据。第3条内部控制之基木口的在于促进信用部健全经营,并应由理事、监事、总干事、信用部主任及业务相关人员共同遵行,以达成促进营运效率、维护资产安全、确保财务及管理
2、资讯可靠性与完整性及遵守相关法令规章ZFI标。第4条信用部应依下列各款规定建立内部控制制度:一、管理阶层之监督及控制文化:理事会应负责核准并定期覆核整体经营策略与重大政策,及确保建立并维持适当有效之内部控制制度;总T事应负责执行理事会核定之经营策略与政策,发展足以辨识、衡量、监督及控制信用部风险之程序,订定适当之内部控制制度及监督其有效性与适切性。二、风险辨识与评估:内部控制制度须可辨识并持续评估所冇对信用部目标Z达成可能产生负面影响之重大风险。三、控制活动与职务分工:控制活动应是信用部每FI整体营运之一部分,应设立完善之
3、控制架构,及订定各层级Z内控程序;内部控制制度应有适当Z职务分工,且员工不应担任责任相互冲突之工作。四、资讯与沟通:应保有适切完整之财务、营运及遵循资讯;资讯应具备可靠性、及吋性与容易取得之特性,并以一致性之格式提供。内部控制制度应建立有效之沟通管道。五、监督活动与更正缺失:内部控制整体Z冇效性应予持续监督,营业单位、内部稽核或其他内控人员发现之内部控制缺失均应即时向适当层级报告,并应立即采取改正措施。信用部应建立内部稽核制度及自行查核制度,以维持冇效适当之内部控制制度运作。内部稽核制度应由稽核人员负责查核各相关单位(包括
4、信用部及各分部、电子资料处理单位及财物保管单位),并定期评估相关单位办理自行查核之绩效。内部稽核制度设置廿的在于协助理事会、监事会及总干事查核、评估内部控制制度是否冇效运作,并适时提供改进建议,俾使内部控制得以持续有效实施。自行查核制度应由信用业务相关单位成员相互查核业务实际执行情形,并应由各单位指派副主管或相当职级以上人员负责督导执行,以便及早发现经营缺失并适吋予以改正。第6条农会、渔会均应指定专任稽核人员办理信用部稽核工作,其人数视业务量之多寡酌定之。信用部成立未满三年或偏远地区之农会、渔会,其稽核人员经主管机关核准者
5、,得兼任其他非信用部Z业务。第7条稽核人员应具备下列条件:一、高级职业学校以上商科或相关科系毕业,并具冇三年以上金融业务经验;或至少冇六年Z金融业务经验。曾任会计师事务所查帐员或电脑公司程式设计人员或系统分析人员,经三个月以上之金融业务及管理训练,且该训练期间加上其原单位服务期间在三年以上者,视同符合规定。二、最近三年无记过以上Z不良纪录。但因同仁违规或违法事件所致Z连带处分,已功过相抵者,不在此限。三、曾参加经屮央主管机关认可之专业训练机构所举办之稽核人员研习班或电脑稽核研习班,并取得结业证书。新成立未满三年或偏远地区Z
6、信用部,其稽核人员未符前项所列条件者,应专案报主管机关核准。第8条稽核人员于任职期间,每年应参加前条第一项第三款专业训练机构举办Z金融相关业务专业训练,并取得结业证书。前项专业训练机构应于每年底将其下一年度拟开办训练课程之内容、时数及师资,陈报中央主管机关同意,并将前一年度办理训练情形陈报中央主管机关备杳。中央主管机关得视信用部经营业务实际需要,协调前项专业训练机构调整其训练课程之内容、吋数及师资。第9条稽核人员应报经主管机关核准后,始得充任。异动时,亦同。稽核人员,非有重大过失不得迳予解聘(任)、调职或降级。农会、渔会应
7、于每年底将稽核人员Z资历及受训资料造册送主管机关备杳。第10条稽核人员之职务如下:一、业务及帐务(包括电子资料及呆帐转销处理)之稽核。二、资产、负债之稽核。三、契约、单据、规章及表报Z稽核。四、库存及保管品之盘查。五、内部舞弊案及其他重大偶发事件之调查。六、对金融检查所列缺失意见改善情形及主管机关命令改正事项Z追踪査核。七、职务交接吋移交清册之查核。八、自行杳核Z规划、监督与考核。九、内部控制制度之研拟、评估及建议。十、参与订定或修正各项业务作业及管理规则。十一、其他冇关稽核事项之查核。第11条稽核人员应克尽专业上应有Z注
8、意义务,执行职务应采不预告方式,保持超然独立Z公正态度,对于稽核资料应加以保密。第12条稽核人员执行杳核工作时,应运用盘点、检视、观察、询问、函证、覆核、分析等方法,搜集充分而适切之证据,俾对业务及财务状况表示意见时冇所依据。稽核人员执行查核工作,应将所获资料记录于工作底稿上。采用抽查方式办理时,并应将
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