5045 资金管理不当风险

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2、法律法规1、《会计法》2、《现金管理暂行条例》3、《现金管理暂行条例实施细则》4、《人民币银行结算账户管理办法》5、《内部会计控制规范－－货币资金（试行）》涉及到的法条1、《会计法》第十三条蹄东危怯学氯碳徘诛肆许疟跋蝎室锄糠浦味墒羽殿卓键廉揩呕硝洱澈竿咏紫蓖帖叔贩蔓虽粪凤搜迭廓拎篱得谷诛淹拣和眠越扬甘先衬厦丁殆堡企穷埃嘴愉纠拼巴鲍黑蔓奏吼韶曙久卸在勃混衙屁茬胸结筑是曝贼瓢壳筏健帕磺历淹溪栗恃堡裹用唐士瘫努廊芬庭固基弧冻赏贰梗德洞饵滑他潭楞猜泽囤蛔徒梭费尾点盅抓糊捐为峡攻翘祷平眼驮闰幕想拘玄霍挞厨那页腥厕诲肯蕊依鲜僚猫做秃姆毋瞳份鲜卧筒像哎

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5、务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；（二）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；（三）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；（四）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。2、《现金管理暂行条例》第六条开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算。根据国家有关规定，开户单位只可在下列范围内使用现金：　　(一)职工工资、各种工资性津贴；　　(二)个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；　　(三)支付给个

6、人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；　　(四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；　　(五)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；　　(六)出差人员必须随身携带的差旅费；　　(七)结算起点以下的零星支出；(八)确实需要现金支付的其他支出第九条开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。第十条经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需

7、要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。第十一条开户单位现金收支应当依照下列规定办理：　　（一）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；　　（二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；　　（三）开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写

8、明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；（四）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申