江苏电大财务案例研究期末辅导2013年

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5、×15）　　2.综合案例分析题70分（1×70）　　祝同学们复习顺利！考试取得好成绩!哪些问题是国有企业在改制重组过程中必须要考虑的问题？根据财务案例研究案例二的内容，在国有企业在改制重组过程中必须考虑以下六方面的问题：　　（1）满足国有企业改制上市和各利害关系人的资格条件限制，包括发行人自身连续三年盈利要求、企业重组的业绩计算、主要发起人和发起条件限制。　　（2）改制上市的股本规模与股权结构（包括国有股析股和社会公众股比例）设计。　　（3）国有企业改制重组的模式选择和设计。　　（4）同业竞争和关联交易问题。　　（5）企业募集资金

6、及其投向。　　（6）盈利预测和股票发行价格确定。说明上市公司的监事会、审计委员会、和审计部三者之间的关系。上市公司设置监事会、审计委员会、和审计部的目的就是让三者从不同的角度来对公司的各项经营活动及其决策进行监控和制约，所以说这三者职能是不重叠的，其原因是由于三者的职能及其地位不同而决定的。　　股东大会→监事会→负责对董事会和经理的活动实施监督　　董事会→审计委员会→负责监督公司的财务报告过程和内部控制　　审计委员会→审计部→负责承办审计委员会的有关具体事务阐述投资与筹资之间的关系。根据教材案例五的内容来看，投资与筹资的关系为：　

7、　投资和筹资构成财务活动的两个主线条，实际工作中，二者紧密联系在一起。在制定筹资策略和投资策略时必须考虑到两者相互影响的关系，使二者有机地配合起来，才能达到预期的投资和筹资效果。　　投资活动及其投资决策直接创造企业价值，它通过投资于超过最低可接受收益率的项目而创造价值，其标准是未来基础上的预期收益率必须大于最低可接受收益率。而筹资活动及其筹资决策是根据投资基础上所需要资金来安排筹资，其标准是通过筹资组合与选择，使基础上的可接受收益率最低化或最小化。　　无论从理论上看，还是从实践上看，投资需要都是筹资的前提。因此，在设计一种最佳的投

8、资规模和实际可行投资规模的基础上，进一步考虑投资结构的收益和风险，筹资结构的成本和风险，是正确处理二者关系的有效办法。　　企业在投资项目可行性评价中，要考虑到两个因素：必要投资报酬率和资本成本。　　在实际经济生活中，企业一般是在某一时点按某一方式筹