金融理财师-税收筹划(一)

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1、税收筹划（一）（一）判断题丄、我国税法规定，纳税义务人从屮国境外取得的所得，准予其纳税额屮扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。2、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品出售的，应按各自的税率计算征收消费税。3、在经济特区和高新技术开发区注册的私营有限责任公司可享受优惠税率，企业所得税按15%的税率征收。4、纳税筹划可以分为短期纳税筹划和长期纳税筹划。5、纳税人有权对自己的税收事务做必要的安排，只要这种安排没有违法。6、个人对企事业单位承包、承租经营后，要征收企业所得税。7、子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税。8、故意欠税者不能享受减免税的待遇。9、税收筹划方案

2、只有一个。10、递延纳税技术是指在合法合理的情况下，纳税人延期缴纳税收而相对节税的纳税筹划技术。口、契税由税务机关负责征收。12、纳税筹划产生的主观原因在于经济利益的驱动。13、财产租赁所得每次收入不超过4000元的，定额减除费用1600元。14、在纳税人工资、薪金较高，适用边际税率高的情况下，将工资、薪金转化为劳务报酬所得更有利于节省税收。15、国务院发布的《税收征管管理法实施细则》屈于税收法律的范畴。16、税收的最初纳税人，一定是该税收的最后承担者。17、工资薪金所得超过500元〜2000元的部分的税率是丄5%。（二）单项选择题18、关于下列处罚措施说法错误的是（）。

3、A.对于偷税数额不满1万元或者偷税数额占应纳税额不到10%,未构成偷税罪的，由税务机关追缴其所偷税款，并处以偷税数额1〜5倍的罚金B.虚开增值税发票骗取国家税款额特别巨人、情节特别严重、给国家利益造成特别重人损失的,处无期徒刑或者死刑，并处没收财产C.伪造或者出售伪造的增值税专用发票，数量较大的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金A.非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处3年以上7年以下有期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金19、个人纳税筹划的原则不包括（）oA.法律原则B.财务原则C.经济原则D.社会效益原则20、下列说法错

4、误的是（）oA.工资、薪金所得适用5%〜45%的九级超额累进税率B.劳务报酬所得一次收入畸高的，在适用20%比例税率征收的基础上，述要实行加成征收C.新办商贸型的私营有限责任公司可享受三年的企业所得税免税优惠D.在经济特区和高新技术开发区注册的私营有限责任公司可享受优惠税率，企业所得税按15%的税率征收21、工资、薪金所得适用于下列哪种税率（）。A.5%〜45%五级超额累进税率B.5%〜45%九级超额累进税率C.5%〜35%五级超额累进税率D.5%〜35%九级超额累进税率22、下列没有减免和扣除项目的是（）oA.工资薪金B.企事业单位的承租经营C・稿酬D.利息和股息23、

5、对稿酬所得，按20%税率征税，并按应纳税额减征30%,则实际税率为（）。A.0B・6%C・14%D.10%24、下列说法错误的是（）。A.按纳税筹划地区是否跨越国境分类，纳税筹划可以分为国内纳税筹划和国际纳税筹划B.《税收征管法》第65条规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任C.非违法性是避税与偷税、欠税、骗税、抗税的最主要区别D.避税是指纳税人依据税法规定的优惠政策，采取合法的手段，最大限度地享受税收优惠条款,以达到减少税收负

6、担的行为25、对已经开具的发票存根和发票登记簿至少应当保存（）年。A・1B・3C・5D・826、关于税收原则说法正确的是（）。A.税收原则可以归结为公平和效率原则B.亚当•思密提出了税收干预经济的原则C.纳税额的多少本质上与享受政府提供公共产品的多少无关D.纳税额的多少本质上与纳税负担能力大小无关27、下列不予征税的项目是（）。A.工资B.股息C.误餐补助D.稿酬28、由财政机关负责征收的是（）oA.契税B.农业税C.增值税D.印花税29、下列属于劳务报酬的是（）oA.个人担任董事职务取得的董事费B.稿酬C.编剧取得的剧本使用费D.彩票中奖所得30、采用递延纳税技术的关键

7、（）oA・使延期税项目最多化以及延长期最大化B.使延期税项目最少化以及延长期最大化C.使延期税项目最多化以及延长期最小化D・使延期税项目最少化以及延长期最小化31、属于中央地方共享税的是（）oA.关税B.房产税C・契税D.印花税（三）多项选择题32、下列说法正确的是（）<>A.纳税人包括自然人、法人或其他组织B.计税依据分为价值形态和实物形态两种表现形态C.累进税率包含全额累进、超额累进、超率累进和全率累进四种D.税收优惠按优惠形式可以分为税基式减免、税率式减免和税额式减免33、下列税收收入中属于中央政府支配的是（）oA.关税