采用分析填列法编制现金流量表的公式推导

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5、借：银行存款(或现金)应收账款应收票据贷：主营业务收入    应交增值税——销项税在这个分录当中，银行存款（或现金）的增加，就是销售商品、提供劳务收到的现金，由此得公式一：销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+销项税—应收账款借方发生额—应收票据借方发生额2、         收回应收账款和应收票据做如下分录：借：银行存款（或现金）    财务费用——应收票据贴现利息    贷：应收账款         应收票据由此分录得公式二：销售商品、提供劳务收到的现金=应收账款贷方发生额+应收票据贷方发生额—应收票据贴现利息3、

6、         公式一与公式二合并得公式三：销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+销项税—应收账款借方发生额+应收账款贷方发生额—应收票据借方发生额+应收票据贷方发生额—应收票据贴现利息4、         在资产负债表中应收账款一行填列的是年初借方余额和期末借方余额，他的数据取自总账科目应收账款借方余额与坏账准备贷方余额的差，即：表中应收账款年初余额=应收账款年初借方余额-坏账准备年初贷方余额表中应收账款期末余额=应收账款期末借方余额-坏账准备期末贷方余额因为应收账款年初借方余额+应收账款借方发生额-应收账款贷方发

7、生额=应收账款期末借方余额则得公式四：应收账款贷方发生额-应收账款借方发生额=应收账款年初借方余额-应收账款期末借方余额=表中应收账款年初余额+坏账准备年初贷方余额-（表中应收账款期末余额+坏账准备期末贷方余额）=表中应收账款年初余额-表中应收账款期末余额+坏账准备年初贷方余额-坏账准备期末贷方余额同理得公式五：应收票据贷方发生额-应收票据借方发生额=应收票据年初余额-应收票据期末余额5、         将公式四和公式五代人公式三得：销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交增值税——销项税+（表中应收账款年初余额-

8、表中应收账款期末余额）+（应收票据年初余额-应收票据期末余额）+（坏账准备年初余额-坏账准备期末余额）-应收票据贴现利息二、科目设置1、财务费用下面设置应收票据贴现利息科目进行明细核算，以便于取数。2、上述科目在设置现金流量项目时，设置成销售商品、提供劳务收到的现金。三、注意事项退货时用红